Об утверждении Правил и сроков реализации пилотного проекта по внедрению цифрового тенге с маркировкой налога на добавленную стоимость для участников государственных закупок
Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 22 января 2026 года № 38. Зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 26 января 2026 года № 37881
В соответствии с пунктом 1-1 статьи 68 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить прилагаемые Правила и сроки реализации пилотного проекта по внедрению цифрового тенге с маркировкой налога на добавленную стоимость для участников государственных закупок.
2. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:
1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;
2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан после дня его первого официального опубликования;
3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.
3. Настоящий приказ вводится в действие со 2 февраля 2026 года, подлежит официальному опубликованию.
| Министр финансовРеспублики Казахстан | М. Такиев |
"СОГЛАСОВАН"Национальный БанкРеспублики Казахстан
| Утверждены приказомМинистр финансовРеспублики Казахстанот 22 января 2026 года № 38 |
Правила и сроки реализации Пилотного проекта по внедрению цифрового тенге с маркировкой налога на добавленную стоимость для участников государственных закупок
Глава 1. Общие положения
1. Настоящие Правила и сроки реализации Пилотного проекта по внедрению цифрового тенге с маркировкой налога на добавленную стоимость для участников государственных закупок (далее – Правила) разработаны в соответствии с пунктом 1-1 статьи 68 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок реализации Пилотного проекта по апробации нового механизма администрирования налога на добавленную стоимость в сфере государственных закупок с использованием цифрового тенге и маркированного налога на добавленную стоимость (далее – Пилотный проект).
2. Целью Пилотного проекта является упрощение и повышение эффективности исполнения налоговых обязательств для лиц, участвующих в государственных закупках.
3. Реализация Пилотного проекта направлена на обеспечение прозрачности и прослеживаемости расчетов между заказчиками и поставщиками, повышение полноты и своевременности поступлений в бюджет, снижение налоговых рисков и ограничение возможностей применения фиктивных схем.
4. Участие в Пилотном проекте является добровольным.
5. Настоящий Пилотный проект реализуется на территории Республики Казахстан.
6. В настоящих Правилах используются следующие основные понятия:
1) Единый казначейский счет – централизованный счет, открытый в Национальном Банке Республики Казахстан (далее – Нацбанк) для аккумулирования и распределения всех поступлений и расходов государственного бюджета;
2) Цифровой счет Комитета государственного казначейства Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГК) – цифровой счет КГК в Системе цифрового тенге для учета цифрового тенге;
3) Цифровой счет Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД) – цифровой счет КГД в Системе цифрового тенге для учета цифрового тенге, используемый для получения платежей от налогоплательщиков-участников Пилотного проекта в бюджет по налоговым обязательствам в рамках Пилотного проекта;
4) Цифровой счет налогоплательщика – цифровой счет налогоплательщика в Системе цифрового тенге для учета цифрового тенге;
5) Маркировка – процесс программирования цифрового тенге с установлением правил, условий и критериев обращения/использования цифрового тенге в Системе цифрового тенге в соответствии с распоряжением владельца средств либо лица, ответственного за использование средств, выступающих в качестве обеспечения эмитируемых цифровых тенге, в соответствии с Правилами функционирования Системы цифрового тенге, утвержденных решением Правления акционерного общества "Национальная платежная корпорация Национального Банка Республики Казахстан" от 18 июня 2024 года (протокол № 12);
6) Цифровой тенге (далее – ЦТ) – выпущенный Нацбанком тенге и хранящийся в Системе цифрового тенге в электронной форме электронных денег, принимаемые в качестве средства платежа;
7) Система цифрового тенге (далее – СЦТ) – совокупность программно-технических средств для осуществления платежей и операций на территории Республики Казахстан с использованием ЦТ;
8) Оператор Системы цифрового тенге – акционерное общество "Национальная платежная корпорация Национального Банка Республики Казахстан" (далее – АО "НПК").
Глава 2. Участники Пилотного проекта
7. Участниками Пилотного проекта являются:
1) КГД;
2) Органы государственных доходов (далее – ОГД);
3) КГК;
4) Нацбанк;
5) АО "НПК";
6) банки второго уровня, добровольно участвующие в Пилотном проекте (далее – БВУ);
7) потенциальные поставщики государственных закупок, добровольно участвующие в Пилотном проекте (далее – налогоплательщики-участники Пилотного проекта);
8) разработчики учетных систем, добровольно участвующие в Пилотном проекте (далее – разработчики учетных систем).
Глава 3. Порядок и сроки реализации Пилотного проекта по внедрению цифрового тенге с маркировкой налога на добавленную стоимость для участников государственных закупок
8. В рамках реализации настоящего Пилотного проекта:
1) Нацбанк осуществляет эмиссию и погашение ЦТ на основании соответствующих заявлений/реестра и платежных сообщений АО "НПК", сформированных по заявкам БВУ и КГК;
2) АО "НПК":
обеспечивает функционирование СЦТ в рамках исполнения функций Оператора СЦТ в соответствии с Правилами функционирования Системы цифрового тенге, утвержденными решением Правления акционерного общества "Национальная платежная корпорация Национального Банка Республики Казахстан" от 30 октября 2023 года (протокол № 1) (далее – Правила функционирования);
предоставляет разъяснения БВУ и КГК, по вопросам, возникающим в период реализации Пилотного проекта;
3) КГК открывает цифровой счет КГД на основании заявки на открытие цифрового счета в СЦТ для обеспечения платежей в бюджет по налогу на добавленную стоимость (далее – НДС) налогоплательщиков-участников Пилотного проекта;
4) ОГД:
предоставляют разъяснения налогоплательщикам-участникам Пилотного проекта по вопросам, связанным с реализацией настоящего Пилотного проекта;
передают в СЦТ сведения из информационных систем ОГД, связанных с реализацией Пилотного проекта;
обрабатывают данные платежей, проведенных между налогоплательщиками-участниками Пилотного проекта и их платежей в бюджет, полученные из СЦТ.
5) БВУ:
открывает цифровой счет налогоплательщика-участника Пилотного проекта в СЦТ;
осуществляет прием, переводы и платежи в ЦТ с использованием цифрового счета налогоплательщика-участника Пилотного проекта в СЦТ путем направления запроса Оператору СЦТ в соответствии с Правилами функционирования;
осуществляет переводы в ЦТ от клиента в бюджет по налоговым обязательствам по НДС;
проводит, подписывает и осуществляет валидацию транзакции платежей между налогоплательщиками-участниками Пилотного проекта и платежей в бюджет;
маркирует ЦТ;
проверяет клиентские подписи;
хранит истории транзакции ЦТ;
6) налогоплательщик-участник Пилотного проекта:
открывает цифровой счет в СЦТ через БВУ;
после получения оплаты по договору о государственных закупках конвертируют денежные средства в ЦТ;
проводит расчеты с поставщиками с использованием ЦТ;
исполняет обязательства по уплате НДС в бюджет с использованием ЦТ.
7) разработчики учетных систем:
осуществляют техническое сопровождение учетных систем по Пилотному проекту, включая доработку, интеграцию и устранение ошибок.
9. Согласие налогоплательщика-участника Пилотного проекта на участие в настоящем Пилотном проекте выражается в подаче им заявки в БВУ на открытие цифрового счета в СЦТ и в подтверждении платежа в ЦТ в порядке, предусмотренном пунктом 11 настоящих Правил.
При этом между налогоплательщиком-участником Пилотного проекта и ОГД на бумажном носителе и/или в электронной форме подписывается Соглашение о согласии на передачу (обмен) данных (сведений), используемых в рамках настоящего Пилотного проекта между участниками Пилотного проекта, указанными в подпунктах 1), 2), 4), 5), 6) и 7) пункта 7 настоящих Правил.
10. Налогоплательщик-участник Пилотного проекта для пополнения цифрового счета в СЦТ приобретает ЦТ за счет денежных средств, полученных по договору о государственных закупках и сообщает в КГД в течение 3 (трех) рабочих дней с момента такого приобретения на бумажном носителе и/или в электронной форме.
Расчеты по приобретенным товарам, работам и услугам между налогоплательщиками-участниками Пилотного проекта осуществляются путем использования цифровых счетов в СЦТ.
11. Налогоплательщик-участник Пилотного проекта для перечисления ЦТ со своего цифрового счета на цифровой счет поставщика товаров, работ и услуг (далее – поставщик ТРУ) в платежном документе указывает регистрационный номер соответствующего электронного счета-фактуры (далее – ЭСФ).
При этом налогоплательщик-участник Пилотного проекта обеспечивает автоматическое формирование платежных документов в учетных системах или через интерфейсы каналов дистанционного банковского обслуживания БВУ.
При проведении платежа, в котором указан регистрационный номер ЭСФ, производится маркировка ЦТ у оператора СЦТ на часть платежа (на сумму НДС в ЭСФ), устанавливающая ограничение их расходования на:
оплату НДС в бюджет на коды бюджетной классификации (далее – КБК) 105101, 105102, 105104 и 105115;
оплату НДС в платеже с привязкой к ЭСФ другому плательщику НДС.
Для перечисления денег со своего цифрового счета в бюджет на КБК 105102 в платежном документе налогоплательщик-участник Пилотного проекта указывает номер декларации на товары, на КБК 105104 – регистрационный номер ЭСФ, на КБК 105115 – регистрационный номер сопроводительной накладной на товары на импорт или номер и дата заявления о ввозе товаров.
Перечисление НДС в бюджет осуществляется на цифровой счет КГД по распоряжению клиента БВУ.
КГД перечисляет суммы НДС в ЦТ с цифрового счета КГД на цифровой счет КГК.
КГК в СЦТ направляет запрос в АО "НПК" на погашение ЦТ на сумму, равную сумме, перечисленной с цифрового счета КГД.
Нацбанк после получения от АО "НПК" соответствующего реестра для погашения ЦТ и платежного сообщения, сформированного на основании запроса КГК, осуществляет погашение ЦТ путем зачисления суммы погашенных ЦТ на Единый казначейский счет, а также передает выписку по счету обязательств по выпущенным ЦТ в АО "НПК".
Платежные документы, формируемые налогоплательщиком-участником Пилотного проекта при перечислении ЦТ поставщику ТРУ, подлежат проверке в СЦТ в порядке, предусмотренном пунктом 12 настоящих Правил.
12. СЦТ при получении платежного документа налогоплательщика-участника Пилотного проекта осуществляет его проверку на правильность привязки платежа к соответствующему ЭСФ во взаимодействии с учетными системами и БВУ в онлайн-режиме в срок не более 10 (десяти) минут.
При положительном результате прохождения проверки формируется сообщение-ответ со статусом "Платежный документ подтвержден" и направляется в БВУ.
При отрицательном результате прохождения проверки формируется сообщение-ответ со статусом "Платежный документ не подтвержден" и направляется в БВУ с указанием причины отказа, связанной с несоответствием регистрационного номера ЭСФ либо реквизитов платежного документа.
13. По результатам проверки платежного документа, предусмотренной пунктом 12 настоящих Правил, БВУ при получении сообщения-ответа со статусом "Платежный документ подтвержден" исполняет платежный документ путем перечисления ЦТ с цифрового счета налогоплательщика-участника Пилотного проекта на цифровой счет поставщика ТРУ.
При получении сообщения-ответа со статусом "Платежный документ не подтвержден" БВУ направляет соответствующее уведомление налогоплательщику-участнику Пилотного проекта.
Налогоплательщик-участник Пилотного проекта после получения уведомления о причине отказа вправе устранить выявленные несоответствия и повторно направить платежное поручение в установленном порядке.
14. Налогоплательщик-участник Пилотного проекта по своему усмотрению конвертирует немаркированные ЦТ на свой текущий счет в БВУ.
15. Реализация настоящего Пилотного проекта осуществляется в сроки со 2 февраля 2026 года по 31 декабря 2026 года включительно.
Конституция Закон Кодекс Норматив Указ Приказ Решение Постановление Адвокат Алматы Юрист Юридическая услуга Юридическая консультация Гражданские Уголовные Административные дела споры Защита Арбитражные Юридическая компания Казахстан Адвокатская контора Судебные дела Декларация Указ Приказ Постановление Решение Доклад Заключение Заявление Заключение Конвенция Контракт Меморандум Методика Нормы Нота Правила Программа Устав Хартия Статья Комментарий Резолюция Регламент Протокол Проект Программа Правила Послания
