Комментарий к статье 237. Неправомерные действия при реабилитации и банкротстве Уголовного кодекса Республики Казахстан 

1. Сокрытие имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе, его размере, месте нахождения либо иной информации об имуществе, передача имущества в иное владение, отчуждение или уничтожение имущества, а равно сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерской и (или) учетной документации либо иных документов, отражающих экономическую деятельность, если эти действия совершены индивидуальным предпринимателем, учредителем (участником), лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой или иной организации, должностным лицом, а равно временным, банкротным или реабилитационным управляющим при реабилитации и банкротстве и причинили крупный ущерб, — наказываются штрафом в размере до двух тысяч месячных расчетных показателей либо исправительными работами в том же размере, либо привлечением к общественным работам на срок до шестисот часов, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо лишением свободы на тот же срок, с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.

2.Неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов индивидуальным предпринимателем, учредителем (участником), лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой или иной организации, должностным лицом, а равно временным, банкротным или реабилитационным управляющим при реабилитации и банкротстве, заведомо в ущерб другим кредиторам, если это деяние причинило крупный ущерб, —

наказывается штрафом в размере до двух тысяч месячных расчетных показателей либо исправительными работами в том же размере, либо привлечением к общественным работам на срок до шестисот часов, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо лишением свободы на тот же срок, с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.

Общественная опасность рассматриваемого деяния состоит в посягательстве на установленный порядок осуществления банкротства, которое является необходимым условием оздоровления экономики, а также в нарушении прав и законных интересов собственников предприятий, организаций, должников и кредиторов.

Порядок реализации процедуры реабилитации и банкротства в Республике Казахстан регулируется положениями Конституции РК, ГК, Законом РК от 7 марта 2014 г. «О реабилитации и банкротстве», Нормативным постановлением Верховного Суда РК от 2 октября 2015 г. «О практике применения законодательства о реабилитации и банкротстве».

Закон РК «О реабилитации и банкротстве» регулирует общественные отношения, возникающие при неспособности должника удовлетворить в полном объеме требования кредиторов, устанавливает основания для применения процедуры реструктуризации задолженности, реабилитационной процедуры и признания должника банкротом, ликвидации должника без возбуждения процедуры банкротства, а также определяет порядок и условия их проведения.

Основной причиной банкротства является несостоятельность, под которой понимается неспособность должника — индивидуального предпринимателя, лица, выполняющего управленческие функции в коммерческой или иной организации, а равно временного, банкротного или реабилитационного управляющего при реабилитации и банкротстве — удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, произвести расчеты по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, а также обеспечить обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды (ст. 52 ГК).

В соответствии с п. п. 1 и 2 ст. 4 Закона РК «О реабилитации и банкротстве» банкротство устанавливается добровольно на основании заявления должника в суд либо принудительно на основании заявления в суд кредиторов или иных уполномоченных вышеназванным Законом лиц.

Основанием для обращения должника с заявлением в суд о признании его банкротом является его неплатежеспособность (ст. 5 Закона «О реабилитации и банкротстве»).

В отдельных случаях при наличии возможности восстановления платежеспособности, предупреждения наступления неплатежеспособности должник вправе обратиться в суд с заявлением о применении ускоренной реабилитационной процедуры. При этом продолжительность осуществления ускоренной реабилитационной процедуры не должна превышать два года (ст. 30 Закона «О реабилитации и банкротстве»).

В соответствии со ст. 38 Закона РК «О реабилитации и банкротстве» производство по делу о реабилитации возбуждается в суде на основании заявления должника или кредитора (кредиторов), за исключением кредитора по налогам и таможенным платежам, государственного органа или юридического лица с участием государства, при наличии оснований, предусмотренных п. 1 статьи 5-1 данного Закона.

Должник также имеет право в срок, не превышающий семи рабочих дней со дня получения копии определения суда о возбуждении дела о банкротстве, направить в суд заявление о применении реабилитационной процедуры.

В целом все дальнейшие процедуры банкротства регламентируются остальными статьями Закона РК «О реабилитации и банкротстве».

Статьей 237 УК предусмотрена ответственность за два преступления: неправомерные действия при банкротстве, связанные с имуществом, имущественными обязательствами, бухгалтерскими и иными учетными документами, отражающими экономическую деятельность (ч. 1), и неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов (ч. 2).

Объектом рассматриваемого преступления являются имущественные интересы кредиторов.

Предметом преступления являются имущество, имущественные обязательства, сведения об имуществе, его размере, местонахождении, иная информация об имуществе, бухгалтерские и иные учетные документы, отражающие экономическую деятельность индивидуального предпринимателя — должника или организации — должника.

Кредитор — лицо, имеющее к должнику имущественные требования, возникающие из гражданско-правовых и (или) иных обязательств должника, включая обязательства по оплате труда, выплате авторского вознаграждения, компенсаций по трудовым договорам, уплате задолженности по социальным отчислениям в Государственный фонд социального страхования, обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам, отчислениям и (или) взносам на обязательное социальное медицинское страхование, налогам, таможенным платежам, специальным, антидемпинговым, компенсационным пошлинам, процентам, другим обязательным платежам в бюджет (п. 16) ст. 1 Закона «О реабилитации и банкротстве»).

Банкрот — должник, несостоятельность которого установлена вступившим в законную силу решением суда (п. 5) ст. 1 Закона).

Банкротство — признанная решением суда несостоятельность должника, являющаяся основанием для его ликвидации (п. 6) ст. 1 Закона).

Исходя из систематического толкования норм УК, предметом рассматриваемого преступления имущество является тогда, когда оно представляет собой как вещи, так и имущественные права, закрепленные в документах или иных носителях и т. п. и равнозначные имуществу.

Понятие имущественного обязательства в качестве предмета данного преступления основано на понятии обязательства, сформулированном в ст. 268 ГК РК. Так, в силу обязательства одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие, как-то передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги и так далее, либо воздержаться от определенного действия, а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности. Кредитор обязан принять от должника исполнение.

В качестве предмета преступления имущественные обязательства выступают тогда, когда они закреплены в документах или на иных носителях и т. п.

Сведения об имуществе, его размере, местонахождении и иная информация об имуществе выступают в качестве предмета анализируемого преступления тогда, когда они отражены на каких-либо материальных носителях — в документах, на магнитных или иных носителях, в ЭВМ, системе ЭВМ или их сети и т. п.

Бухгалтерские и иные учетные документы, отражающие экономическую деятельность, представляют собой предмет рассматриваемого преступления при условии, что они сфальсифицированы, то есть в них внесены сведения, не соответствующие действительности, или, напротив, из них исключены сведения, соответствующие действительности, либо сведения, истинно отражающие экономическую деятельность, искажены иным образом, либо названные документы скрыты или уничтожены.

Объективная сторона состава преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 237 УК, характеризуется деянием, последствием и временем совершения преступления.

Деяние выражается альтернативно в любом из следующих действий (бездействии): 1) сокрытии имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе, его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе; 2) передаче имущества в иное владение; 3) отчуждении или уничтожении имущества или 4) сокрытии, уничтожении, фальсификации бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность.

Сокрытие имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе, его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе может состоять в действии или бездействии. Действие может проявляться в перемещении имущества в другое место; утаивании имущества посредством смены упаковки, маркировка которой указывает на нахождение в этой упаковке существенно менее ценного имущества; переводе денег на другой счет; сообщении ложных сведений об имуществе, его размере, местонахождении, внесении искаженной информации об этом в ЭВМ и т. д. Бездействие может выражаться в непредъявлении имеющегося имущества, непредставлении имеющихся имущественных обязательств, в том числе обеспеченных залогом имущества должника, несообщении информации об имуществе, в частности, его размере, местонахождении и т. п.

Передача имущества в иное владение представляет собой действие, осуществляемое для уменьшения совокупного имущества должника, могущее быть просто физическим перемещением имущества от должника к другому лицу либо юридическим оформлением права владения имуществом другим лицом, например, путем перевода денег с банковского счета должника на банковский счет другого лица, заключения договора аренды, независимо от наличия или отсутствия факта физического перемещения имущества от должника к другому лицу.

Отчуждение или уничтожение имущества — это деяния, совершаемые также для уменьшения совокупного имущества должника. Отчуждение представляет собой действие, состоящее в продаже или дарении имущества, как юридически оформленное, так и не оформленное. Уничтожение — это последствие, выражающееся в приведении имущества в состояние, при котором оно полностью утрачивает свои качества и ценность и не может быть использовано по назначению даже после ремонта.

Сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерской и (или) учетной документации либо иных документов, отражающих экономическую деятельность, заключаются: сокрытие — в действии или бездействии, уничтожение — в последствии, фальсификация — в действии. Суть сокрытия и уничтожения названных документов не отличается от этих деяний, рассмотренных применительно к имуществу, а фальсификация показана при характеристике перечисленных документов в качестве предмета данного преступления.

Последствием, как обязательным признаком объективной стороны анализируемого состава преступления, является причинение крупного ущерба. Он может выражаться в ущербе, причиненном одному кредитору, либо слагаться в качестве совокупного ущерба, причиненного нескольким или многим кредиторам. В соответствии с п. 38) ст. 3 УК РК крупным признается ущерб, причиненный гражданину на сумму, в две тысячи раз превышающую месячный расчетный показатель, либо ущерб, причиненный организации или государству на сумму, в десять тысяч раз превышающую месячный расчетный показатель. Необходимо, чтобы последствие в виде крупного ущерба находилось в причинной связи с неправомерными деяниями при банкротстве, описанными в ч. 1 ст. 237 УК РК.

Состав преступления по конструкции является материальным. Преступление следует считать оконченным с момента причинения крупного ущерба хотя бы одному кредитору.

Обязательным признаком объективной стороны рассматриваемого состава преступления является время совершения преступления — при реабилитации или банкротстве или в предвидении банкротства до момента принятия судом решения о признании должника банкротом или об отказе в таком признании, или о прекращении производства по делу о банкротстве либо определения об утверждении мирового соглашения, в частности, с прекращением производства по делу о банкротстве, либо добровольного объявления должника о банкротстве и его ликвидации.

Реабилитационная процедура — процедура, применяемая в судебном порядке, в рамках которой к должнику применяются реорганизационные, организационно-хозяйственные, управленческие, инвестиционные, технические, финансово-экономические, правовые и иные не противоречащие законодательству РК меры, направленные на восстановление платежеспособности.

Моментом предвидения банкротства необходимо считать момент регламентированной ст. ст. 38–48 Закона РК «О реабилитации и банкротстве» подачи в суд должником заявления о признании должника банкротом либо момент уведомления должника о вынесении судом определения о принятии заявления о признании должника банкротом, поданного кредитором, прокурором, налоговым или иным уполномоченным либо другими лицами. Выделение именно этих моментов предвидения банкротства обусловлено тем, что, во-первых, с начала данных процедур должнику очевиден возможный факт его банкротства и, во-вторых, они юридически зафиксированы и поддаются точному установлению и доказыванию.

Важно обратить внимание на то, что только от момента предвидения банкротства до окончания периода банкротства, то есть в период состояния банкротства, причинение крупного ущерба в результате неправомерных действий при банкротстве квалифицируется по ч. 1 ст. 237 УК. До и после указанных моментов причинение крупного и иного имущественного ущерба собственнику или иному владельцу имущества представляет собой преступление против собственности.

Субъективная сторона преступления характеризуется виной в форме прямого или косвенного умысла. Виновный сознает, что занимается сокрытием имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе, его размере, месте нахождения либо иной информации об имуществе, передачей имущества в иное владение, отчуждением или уничтожением имущества, а равно сокрытием, уничтожением, фальсификацией бухгалтерской и (или) учетной документации либо иных документов, отражающих экономическую деятельность, желает это совершить или относится к этому безразлично.

Субъектом неправомерных действий при банкротстве, ответственность за которые установлена ч. 1 ст. 237 УК, является индивидуальный предприниматель, учредитель, лицо, выполняющее управленческие функции в коммерческой или иной организации, должностное лицо, временный, банкротный или реабилитационный управляющий.

Физическое лицо, являющееся субъектом предпринимательства, регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя в порядке, предусмотренном Предпринимательским кодексом РК (ст. 30).

Учредитель (участник), признанный виновным в преднамеренном банкротстве в порядке административного или уголовного судопроизводства, несет перед кредиторами субсидиарную ответственность принадлежащим ему имуществом.

Лицо, выполняющее управленческие функции в коммерческой или иной организации, — это лицо, постоянно, временно либо по специальному полномочию выполняющее организационно-распорядительные или административно-хозяйственные обязанности в организации, не являющейся государственным органом, органом местного самоуправления либо организацией, доля государства в которой составляет более пятидесяти процентов.

Должностное лицо — член совета директоров акционерного общества, руководитель (заместитель руководителя) юридического лица — должника, а также иное лицо, входящее в коллегиальный исполнительный орган юридического лица, наделенное постоянными или временными полномочиями по управлению юридическим лицом, главный бухгалтер юридического лица — должника, а равно иное лицо, временно исполняющее его обязанности (п. 20) ст. 1 Закона).

Банкротный управляющий — лицо, назначенное уполномоченным органом в области реабилитации и банкротства для осуществления процедуры банкротства (п. 8) ст. 1 Закона).

Временный управляющий — лицо, с которым заключено соглашение либо которое назначено уполномоченным органом в случаях, установленных названным Законом, для составления реестра требований кредиторов и заключения о финансовой устойчивости должника в период рассмотрения в суде дела о банкротстве, а также для проведения процедуры банкротства до назначения банкротного управляющего (п. 30) ст. 1 Закона).

Реабилитационный управляющий — лицо, на которое возложены полномочия по управлению должником на период реабилитационной процедуры в порядке, установленном законом (п. 23) ст. 1 Закона).

В части 2 ст. 237 УК РК установлена уголовная ответственность за неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов индивидуальным предпринимателем, учредителем (участником), лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой или иной организации, должностным лицом, а равно временным, банкротным или реабилитационным управляющим при реабилитации и банкротстве, заведомо в ущерб другим кредиторам, если это деяние причинило крупный ущерб.

Неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов в ущерб другим кредиторам — это действие, состоящее в незаконном удовлетворении указанных требований, например, в уплате долга, возвращении кредита должником предпочтенному им кредитору с нарушением очередности, установленной Законом РК «О реабилитации и банкротстве».

Принятие неправомерного удовлетворения имущественных требований кредитором, знающим об отданном ему предпочтении несостоятельным должником в ущерб другим кредиторам, представляет собой действие, состоящее, например, в получении кредитором, осведомленным о предпочтении, от должника долга, кредита, услуги, в переводе должником с согласия такого кредитора на банковский счет последнего денег, то есть в нарушении норм Закона РК «О реабилитации и банкротстве».

Согласно пункту 1 ст. 100 Закона РК «О реабилитации и банкротстве», административные и судебные расходы покрываются вне очереди за счет имущества банкрота.

В первую очередь удовлетворяются требования по возмещению вреда, причиненного жизни или здоровью; по взысканию алиментов; по оплате труда и выплате компенсации лицам, работавшим по трудовому договору, с выплатой задолженностей по социальным отчислениям в Государственный фонд социального страхования, обязательным пенсионным взносам; выплате вознаграждений по авторским договорам (п. 2 ст. 100 Закона).

Погашение требований первой очереди осуществляется в порядке очередности, изложенной в п. 2 ст. 100 Закона.

В случае недостаточности имущества для погашения требований кредиторов по возмещению вреда она распределяется между кредиторами пропорционально суммам их требований, включенных в реестр.

Во вторую очередь удовлетворяются требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества банкрота, надлежаще оформленного и зарегистрированного залогового обязательства, и только в части обеспечения залогом (п. 3 ст. 100 Закона).

В третью очередь погашается налоговая задолженность, а также задолженность по таможенным платежам, специальным, антидемпинговым, компенсационным пошлинам, процентам (п. 4 ст. 100 Закона).

В четвертую очередь производятся расчеты с другими кредиторами по гражданско-правовым и иным обязательствам, а также удовлетворяются требования кредиторов, возникшие:

в случае, предусмотренном абзацем третьим п. 6 ст. 104-1 Закона;

из авторских договоров, не вошедших в состав первой очереди;

в результате принятия судом решения о признании сделки недействительной и возврате имущества в имущественную массу банкрота (п. 5 ст. 100 Закона).

В пятую очередь удовлетворяются требования кредиторов по возмещению убытков и взысканию неустоек (штрафов, пени), а также по оплате труда и выплате компенсаций в соответствии с п. п. 5 и 6 ст. 102 Закона (п. 6).

В шестую очередь удовлетворяются требования кредиторов, заявленные позже срока, установленного подпунктом 1) п. 3 ст. 90 Закона, за исключением требований по возмещению вреда, причиненного жизни или здоровью; по взысканию алиментов; по оплате труда и выплате компенсации лицам, работавшим по трудовому договору, с выплатой задолженностей по социальным отчислениям в Государственный фонд социального страхования, обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам, по отчислениям и (или) взносам на обязательное социальное медицинское страхование; по выплате вознаграждений авторам за служебное изобретение, полезную модель, промышленный образец (п. 7) ст. 100 Закона).

Эти вопросы получили разъяснение и в Нормативном постановлении Верховного Суда РК от 2 октября 2015 г. «О практике применения законодательства о реабилитации и банкротстве».

Последствие в виде причинения крупного ущерба не отличается от одноименного признака объективной стороны состава преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 237 УК, охарактеризованного ранее. Необходимо, чтобы это последствие находилось в причинной связи с действиями, описанными в ч. 2 указанной статьи.

Оконченным рассматриваемое преступление является с момента причинения крупного ущерба одному или более кредиторам.

Обязательным признаком объективной стороны состава преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 237 УК РК, является время совершения преступления — период от момента предвидения банкротства до момента завершения конкурсного производства.

Субъективная сторона анализируемого состава преступления характеризуется виной в форме умысла (прямого или косвенного). Виновный сознает, что занимается неправомерным удовлетворением имущественных требований отдельных кредиторов при процедуре банкротства или реабилитационной процедуре заведомо в ущерб другим кредиторам, желает это совершить или относится безразлично.

Субъект преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 237 УК, специальный, то есть индивидуальный предприниматель, учредитель (участник), лицо, выполняющее управленческие функции в коммерческой или иной организации, должностное лицо, временный, банкротный или реабилитационный управляющий при реабилитации и банкротстве.

Деяния, предусмотренные ч. ч. 1 и 2 ст. 237 УК, относятся к преступлениям небольшой тяжести.

Проверь весь текст на оставшиеся опечаткиУнифицируй оформление ссылок на статьи

Комментарий 2021 года к Уголовному Кодексу Республики Казахстан от Исидор Шамиловича  Борчашвили, заслуженного деятеля Казахстана, доктор юридических наук, профессор, академик Казахстанской национальной академии естественных наук, член Научно-консультативных советов при Конституционном Совете РК и при Верховном Суде РК, член рабочей группы по реформе правоохранительной системы при Совете Безопасности РК, Заслуженный работник МВД Республики Казахстан. 

Конституция Закон Кодекс Норматив Указ Приказ Решение Постановление Адвокат Алматы Юрист Юридическая услуга Юридическая консультация Гражданские Уголовные Административные дела споры Защита Арбитражные Юридическая компания Казахстан Адвокатская контора Судебные дела Декларация Указ Приказ Постановление Решение Доклад Заключение Заявление Заключение Конвенция Контракт Меморандум Методика Нормы Нота Правила Программа Устав Хартия Статья Комментарий Резолюция Регламент Протокол Проект Программа Правила Послания