Мәмілелерді жарамсыз деп тану туралы талап арыз
Назар аударыңыз! Заң және құқық заң компаниясы Сіздің назарыңызды осы құжаттың негізгі екендігіне және әрдайым нақты жағдайдың талаптарына сәйкес келмейтіндігіне аударады. Біздің заңгерлер сіздің жағдайыңызға сәйкес келетін кез-келген құқықтық құжатты жасауға көмектесуге дайын. Толық ақпарат алу үшін заңгерге / адвокатқа хабарласыңыз, телефон арқылы; +7 (708) 971-78-58; +7 (727) 971-78-58.
| В специализированный межрайонный экономический суд города Алматы г.Алматы, ул. Байзакова, дом 273 «б» | |
| Истец: | Республиканское государственное учреждение "Управление государственных доходов по Медеускому району Департамента государственных доходов по городу Алматы Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан" г.Алматы, пр. Абылай Хана, дом 93/95 БИН 910740000123 Тел:8(727)2721157 |
| Ответчик: | ТОО "…….." БИН: 070640020375 г. Алматы, микрорайон …..-…., Улица ……., д. 70 |
| Соответчик: | ТОО "………" БИН 1……….. г. Алматы, ул. Акпаева, д. 59/1 кв. (офис) 37 |
Талап арыз
ЖШС арасында жасалған мәмілелерді жарамсыз деп тану туралы "....."және ЖШС "........."
"Алматы қаласы бойынша Мемлекеттік кірістер департаментінің Алматы қаласы Медеу ауданы бойынша Мемлекеттік кірістер басқармасы" мемлекеттік мекемесі (бұдан әрі – Басқарма) "ТриА" ЖШС арасындағы мәмілелерді тану туралы Алматы қаласының мамандандырылған ауданаралық экономикалық сотына (бұдан әрі – Алматы қ .СМЭС) жүгінеді."және ЖШС "............" төмендегілер негізінде жарамсыз. "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" Қазақстан Республикасы Кодексінің 18-бабының 1-тармағына сәйкес (бұдан әрі - Салық Кодексі) 2017 жылғы 25 желтоқсаннан бастап қолданыста болған салық қызметі органдарының міндеттері салықтар мен бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдердің толық және уақтылы түсуін қамтамасыз ету, жинақтаушы зейнетақы қорларына міндетті зейнетақы жарналарын есептеу, ұстап қалу және аудару, Мемлекеттік әлеуметтік сақтандыру қорына әлеуметтік аударымдарды есептеу және төлеу, өз құзыреті шегінде экономикалық қауіпсіздікті қамтамасыз ету болып табылады Қазақстан Республикасының
Мәмілелерді жарамсыз деп тану туралы талап арыз
Баяндалғанмен қатар, Салық кодексінің 19 - бабы 1-тармағының 10-тармақшасына сәйкес салық органдары Қазақстан Республикасы Азаматтық кодексінің 49-бабы 2-тармағының 1), 2), 3) және 4) тармақшаларында көзделген негіздер бойынша мәмілелерді жарамсыз деп тану, заңды тұлғаны тарату туралы соттарға талап-арыздар, сондай-ақ өзге де талап-арыздар беруге құқылы екенін атап өтеміз Қазақстан Республикасының заңнамасында белгіленген құзыреттер мен міндеттерге сәйкес. ЖШС "........... БСН" холдингі ............, 2018 жылғы 13 тамыздан бастап Басқармада тіркеу есебінде тұрады, бастапқы тіркеу 2007 жылғы 9 шілдеде өткізілді. Қызметтің негізгі түрі-1, 2 санаттағы стационарлық сауда объектілерін қоспағанда, тұрғын емес ғимараттар салу. Басшы болып табылады ....... Мурад Ташпулатович ЖСН ......... Құрылтайшы болып табылады ...... Гүлханым ЖСН ............., ҚР резиденті емес, Түркия елі. Қосылған құн салығы бойынша төлеуші 01.08.2014 жылдан бастап қазіргі уақытқа дейін. ЖШС "....... Холдинг" БСН ......... Мемлекеттік сатып алуға қатысушы болып табылады.
2018 жылы мемлекеттік сатып алу бойынша алынған ақша сомасы 5 730 701 358 теңгені құрайды; 2019 жылы мемлекеттік сатып алу бойынша алынған ақша сомасы 3 930 966 969 теңгені құрайды; 2020 жылы мемлекеттік сатып алу бойынша алынған ақша сомасы 1 887 275 414 теңгені құрайды. 2018 жылы сату бойынша айналым 4 738 872 004 теңгені құрады, ҚҚС сомасы 567 328 695 теңгені құрайды, салық түсімдері 26 990 273 теңгені, салық жүктемесінің коэффициенті (бұдан әрі – ҚНШ) 0 %; 2018 жылы жалдамалы қызметкерлердің орташа саны 28 адамды құрайды, еңбекақы төлеу қоры 25 756 372 теңгені құрайды, 1-ші қызметкердің орташа жалақысы 76 655 теңгені құрайды. ЖШС ".........."БИН ............ 2016 жылғы 20 желтоқсаннан бастап 2020 жылғы 04 қарашаға дейін Жетісу ауданы бойынша МҚБ тіркеу есебінде тұрды. Негізгі қызмет түрі-тұрғын үй ғимараттарын салу. Бір тұлғада басшы және құрылтайшы болды .......... Шыңғыс Яшайұлы ЖСН ............ ЖШС тіркеу деректеріне сәйкес "........"04.11.2020 жылғы №24062 бұйрық бойынша салық төлеушіні мәжбүрлеп тарату жүргізілді. ЖШС арасында жасалған мәмілелер "........ Холдинг " және ЖШС "..........", мынадай себептер бойынша жалған және негізсіз болып табылады:" ЖШС "жеткізушілер бойынша пирамида" Талдамалық есебіне сәйкес........"ЖШС атына жазды"....... Холдинг " 2018 жылғы 2 және 3 тоқсандар үшін мынадай шот-фактуралар:
2018 жылғы 28 маусымдағы №10 шот-фактура, айналым сомасы 506 595 521,42 теңге, ҚҚС сомасы 60 791 462,58 теңге (КТС 101 319 104,3 теңге).
ЖШС ".......""ТриА Холдинг "ЖШС мекенжайына шот-фактуралар бойынша қуаты 250мва үш фазалы үш орамалы Автотрансформатор 220/110/10кв", саны 1 дана сатылды.
2018 жылғы 29 маусымдағы №11 шот-фактура, айналым сомасы 493 740 950,90 теңге, ҚҚС сомасы 59 248 914,10 теңге (КТС 98 748 190,18 теңге).
ЖШС "....."ЖШС атына"....... Холдинг " шот-фактуралар бойынша жүзеге асырылды "Кабель (Cabel) AHXCMK-WTC / PE1*240/50-1 0 BY", саны 34 275 метр.
2018 жылғы 10 қыркүйектегі №26 шот-фактура, айналым сомасы 516 785 717,86 теңге, ҚҚС сомасы 62 014 286,14 теңге (КТС 103 357 143,6 теңге).
ЖШС "........"ЖШС мекенжайына".......... Холдинг " шот-фактуралар бойынша "қуаты 250МВА үш фазалы үш орамалы Автотрансформатор 220/110/10кВ кернеуге osfsz-250000/220 типті өрттер мен жарылыстардың алдын алу, жай-күйді мониторингілеу және диагностикалау жүйелерімен" 1 дана көлемінде іске асырылды. Барлығы, айналым сомасы– 1 517 122 190 теңге, ҚҚС - 182 054 663 теңге, КТС – 303 424 438 теңгеЖШС "........"ЖШС мекенжайына".......... Холдинг " шот-фактуралар бойынша "қуаты 250МВА үш фазалы үш орамалы Автотрансформатор 220/110/10кВ кернеуге osfsz-250000/220 типті өрттер мен жарылыстардың алдын алу, жай-күйді мониторингілеу және диагностикалау жүйелерімен" 1 дана көлемінде іске асырылды. Барлығы, айналым сомасы– 1 517 122 190 теңге, ҚҚС - 182 054 663 теңге, КТС – 303 424 438 теңге. Сондай ақ ЖШС қызметіне жүргізілген талдауға сәйкес"...........", 2018 жылдың 3-тоқсанының кезеңінде жазып берілген электрондық шот-фактураларды түсіруге сәйкес "Электрокабель" зауыты " ЖШС мекенжайына БСН сату жүргізілгені анықталды ......., атап айтқанда:
ESF-161240013687-20180912-59239685 іске асыру күні 12.09.2018 жыл, (04.2018 жылғы №100418 шарт) айналым сомаESF-161240013687-20180912-59239685 іске асыру күні 12.09.2018 жыл, (04.2018 жылғы №100418 шарт) айналым сомасы 1 103 888 271 теңге, ҚҚС сомасы 132 466 592 теңге. (Автотрансформатор үш фазалы үш орамалы қуат.250мва 220/110/10 кВ кернеуге osfsz 250000/220 c типті жүйелермен: өрттер мен жарылыстардың алдын алу, жағдайды бақылау және диагностикалау.) 1 дана мөлшерінде.
EESF-161240013687-20180914-34955047 іске асыру күні 14.09.2018 жыл, (10.04.2018 жылғы №100418 шарт) айналым сомасы 1 103 888 271 теңге, ҚҚС сомасы 132 466 592 теңге. (Автотрансформатор үш фазалы үш орамалы қуат.250мва 220/110/10 кВ кернеуге osfsz 250000/220 c типті жүйелермен: өрттер мен жарылыстардың алдын алу, жағдайды бақылау және диагностикалау.) 1 дана мөлшерінде.
ESF-161240013687-20180913-57381015 сату күні 13.09.2018 жыл, (жеткізу шарты 10.04.2018 жылғы №10/04-01) айналым сомасы 394 774 554 ESF-161240013687-20180913-57381015 сату күні 13.09.2018 жыл, (жеткізу шарты 10.04.2018 жылғы №10/04-01) айналым сомасы 394 774 554 теңге, ҚҚС сомасы 47 372 946 теңге. (Кабель (кабель) AHXCMK-WTC / PE 1*240/50-1 0 BY) саны 34 275 метр.
Осылайша, жүргізілген талдау мәліметтерінен көрініп тұрғандай, бұл тауар "ТриА Холдинг" ЖШС және "Электрокабель "зауыты"ЖШС мекенжайына сатылды. Сонымен қатар, ЖШС " ..... "2018 жылы жалпы кедендік құны 1 040 470 154 теңге болатын тауарларды импорттады, атап айтқанда:
"Қуаты 220/110/10КВ кернеуге 250МВА үш фазалы үш орамалы АВТОТРАНСФОРМАТОР, OSFSZ-250000/220 типі, мұнда КО 913 810 880 теңгені құрайды", саны 2 дана.
"Трансформаторға арналған өрт сөндіру жүйесі, TFT типі, онда КО сомасы 14 153 120 теңгені құрайды".
"КО сомасы 112 506 154 теңгені құрайтын Casablanca 274/40 композиттік өзегі бар жоғары вольтты электр беру желілері үшін оқшауланбаған сым/КАБЕЛЬ", саны 34 275 метр.
"GreenEnergyAlmaty" ЖШС сенімсіздігінің не"GreenEnergyAlmaty" ЖШС сенімсіздігінің негізгі белгілері: 2018 жылы сату бойынша айналым 9 121 189 734 теңгені құрады, салық түсімдері 36 946 740 теңгені құрады, салық жүктемесінің коэффициенті (бұдан әрі – ҚНН) 0,4 %; 2018 жылы қызметкерлердің орташа саны 12 адамды құрайды. Жеке табыс салығы (бұдан әрі – ЖТС) және әлеуметтік салық (бұдан әрі – СС) бойынша декларация бойынша еңбекақы төлеу қоры 14 065 328 теңгені құрайды. ЖТС есептеу 902 903 теңгені құрады. "GreenEnergyAlmaty" ЖШС көлік құралдарына салынатын салық, жер салығы және мүлік салығы бойынша 2018 жылғы декларацияны ұсынбаған. Бұдан әрі, 2018 жылы "GreenEnergyAlmaty" ЖШС негізгі жеткізушісі "KZ Nur Astana Gruop" БСН 170440029611 өзара есеп айырысу сомасына 3 814 717 695 теңге, ҚҚС 457 766 156 теңге болды. "GreenEnergyAlmaty" ЖШС мен "KZ Nur Astana Gruop" ЖШС арасындағы осы өзара есеп айырысулар Алматы қ.СМЭС шешіміне сәйкес жарамсыз деп танылды.
(Мәмілелерді жарамсыз деп тану туралы 19.12.2019 ж. №7527-19-00-2/17541 шешімі). Қағаз тасығышта сатып алу бойынша айналым 1 378 086 789 теңге, ҚҚС сомасы 164 911 965 теңгені, электрондық шот-фактуралар бойынша айналым сомасы (ЭШФ АЖ деректері бойынша) 753 628 371 теңгені, ҚҚС сомасы 90 057 030 теңгені құрайды. Жеткізушілерден сатып алынған ҚР резиденттері айналымының жалпы сомасы 2 131 715 160 теңгені, ҚҚС сомасы 254 968 995 теңгені құрайды. Демек, импортты ескере отырып сатып алудың жалпы сомасы 3 172 185 314 теңгені құрайды. Осылайша, айналымы 9 109 437 683"greenenergyalmaty" ЖШС-де мүліктің жоқтығын, тауарларды жеткізу үшін экономикалық қажетті материалдық ресурстардың көлемін, негізгі құралдардың, өндірістік активтердің, жалдамалы жұмыскерлерсіз көлік құралдарының болмауына байланысты тиісті экономикалық қызметтің нәтижелеріне қол жеткізу үшін қажетті жағдайлардың болмауын ескере отырып, операцияларды нақты жүзеге асыру жеткілікті мөлшерде күмәнді мәмілелердің белгілері болып табылады.
Мәмілелерді жарамсыз деп тану туралы талап арыз
ҚР АК 157-бабының 3-тармағына сәйкес мәмілені жарамсыз деп тану туралы талапты мүдделі тұлғалар, тиісті мемлекеттік орган не прокурор қоя алады. Мүдделі тұлға құқықтары мен заңды мүдделері аталған мәмілені жасау нәтижесінде бұзылған немесе бұзылуы мүмкін тұлға болып табылады. Аталған фактілердің жиынтығы "GreenEnergyAlmaty" ЖШС-нің тауарды, яғни тауарларға, жұмыстар мен қызметтерге азаматтық құқықтарды оларды сату (өткізу) жолымен өзгертуге, тоқтатуға бағытталған іс-қимылдарды сатуға мүмкіндігі болмағанын дәлелдейді. Жоғарыда аталған фактілер "Greenenergyalmaty" ЖШС "ТриА Холдинг" ЖШС атына тауарларды жеткізуші болып табылмағанын, тиісінше "ТриА Холдинг" ЖШС мен "GreenEnergyAlmaty" ЖШС арасында жасалған мәмілелер тек салық төлеуден жалтару үшін жасалғанын көрсетеді. ҚР АК 160-бабының 1-тармағына сәйкес оған тиісті құқықтық салдарлар (ойдан шығарылған мәміле) жасау ниетінсіз тек түр үшін жасалған мәмілені мүдделі тұлғаның, тиісті мемлекеттік органның немесе прокурордың талап-арызы бойынша сот жарамсыз деп таниды. Тиісінше, "ТриА Холдинг" ЖШС құжатпен кіріске алған барлық жұмыстар мен қызметтер ойдан шығарылған. "Қазақстан Республикасының Ұлттық қауіпсіздігі туралы" Қазақстан Республикасы Заңының (бұдан әрі – ұлттық қауіпсіздік туралы Заң) 4-бабының 4) тармақшасына сәйкес Экономикалық Қауіпсіздік Ұлттық қауіпсіздік түрлерінің бірі болып табылады.
Мәмілелерді жарамсыз деп тану туралы талап арыз
Өз кезегінде, "Ұлттық қауіпсіздік туралы" Заңның 6-бабына сәйкес көлеңкелі экономиканың өсуі ұлттық қауіпсіздікке (экономикалық қауіпсіздікке) төнетін негізгі қатерлердің бірі болып табылады. Жоғарыда айтылғандардың негізінде ҚР АК 157,158,160-баптарын, Салық кодексінің 19-бабы 1-тармағының 10) тармақшасын басшылыққа ала отырып. Сот: "ТриА Холдинг" ЖШС мен "GreenEnergyAlmaty" ЖШС арасында жасалған мәмілелерді 2018 жылдың 2 және 3 тоқсандары үшін айналым сомасы жарамсыз деп тануды сұрайды– 1 517 122 190 2018 жылғы 01 ақпандағы №01/02 жеткізу шарты бойынша теңге, ҚҚС – 182 054 663 теңге, КТС – 303 424 438 теңге, сондай-ақ жеткізушілер бойынша пирамиданың ақпараттық жүйесінде көрсетілген шот-фактуралар:
| № п/п | № счет-фактуры | Дата счет-фактурф | Сумма оборота | Сумма НДС |
| 1 | 26 | 10.09.2018 | 516 785 718 | 62 014 286 |
| 2 | 10 | 28.06.2018 | 506 595 521 | 60 791 463 |
| 3 | 11 | 29.06.2018 | 493 740 951 | 59 248 914 |
| Итого | 1 517 122 190 | 182 054 663 | ||
___ Парақтағы қосымша:
"ТриА Холдинг" ЖШС тіркеу деректері;
"GreenEnergyAlmaty"ЖШС тіркеу деректері;
Жеткізушілер мен сатып алушылар пирамидалары;
"GreenEnergyAlmaty"ЖШС бойынша импорт бойынша мәліметтер;
2018 жылғы" ТриА Холдинг " ЖШС бойынша МЗ бойынша мәліметтер;
Шот-фактуралар, жеткізу шарты.
Назар аударыңыз!
«Заң және Құқық» адвокаттық кеңсесі, бұл құжаттың жалпылама екендігіне және нақты сіздің жағдайыңыздың талаптарына сәйкес келмеуі мүмкіндігіне көңіл бөлуіңізді сұрайды. Біздің заңгерлер сіздің нақты жағдайыңызға сәйкес келетін кез келген құқықтық құжатты әзірлеп көмектесуге дайын.
Қосымша ақпарат алу үшін Заңгер/Адвокат телефонына хабарласуыңызға болады: +7 (708) 971-78-58; +7 (700) 978 5755, +7 (700) 978 5085.
Адвокат Алматы Заңгер Қорғаушы Заң қызметі Құқық қорғау Құқықтық қөмек Заңгерлік кеңсе Азаматтық істері Қылмыстық істері Әкімшілік істері Арбитраж даулары Заңгерлік кеңес Заңгер Адвокаттық кеңсе Қазақстан Қорғаушы Заң компаниясы
