Комментарий к статье 213. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте УК РК Уголовного Кодекса Республики Казахстан
Невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством Республики Казахстан обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Республики Казахстан, —
наказывается лишением свободы на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет либо без такового.
Примечание. Деяние, предусмотренное настоящей статьей, признается совершенным в крупном размере, если сумма невозвращенных средств в иностранной валюте превышает пять тысяч месячных расчетных показателей.
Статьей 8 Закона РК «О валютном регулировании» от 24 декабря 1996 г. (с посл. изм. и доп.) установлено, что резиденты (физические лица, имеющие место жительства в РК, в том числе временно находящиеся за границей или находящиеся на государственной службе РК за ее пределами; все юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РК с местом нахождения в РК, а также их представительства и филиалы с местом нахождения в РК и за ее пределами; дипломатические, торговые и иные официальные представительства РК, находящиеся за пределами РК) могут иметь счета в иностранной валюте в уполномоченных банках в порядке, установленном Национальным Банком РК. Иностранная валюта, получаемая резидентами в качестве оплаты за товары и услуги, а также в качестве кредита, подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных банках, если иное не предусмотрено в лицензии Национального Банка РК, полученной резидентом. Z050000057_
Валютными операциями являются: операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности; ввоз и пересылка в Республику Казахстан, а также вывоз и пересылка из Республики Казахстан валютных ценностей любым способом.
Валюта в оплату экспорта товаров (работ, услуг) должна быть получена резидентами и зачислена на их счета в уполномоченных банках в течение 120 дней с даты экспорта товаров (работ, услуг), если иной срок не установлен в лицензии Национального Банка РК.
Общественная опасность преступления выражается в подрыве нормального функционирования денежно-кредитной системы и в нанесении огромного ущерба экономике и развитию рыночных отношений нашего государства.
Объектом рассматриваемого преступления являются общественные отношения, складывающиеся в сфере валютного регулирования внешнеэкономической деятельности, расчеты которой совершаются в иностранной валюте.
Предметом преступления выступают иностранная валюта, то есть денежные единицы, принятые иностранными государствами как законное платежное средство, или официальные стандарты стоимости в наличной и безналичной формах, в виде банкнот, казначейских билетов и монет, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве, в том числе в международных денежных или расчетных единицах.
Объективная сторона данного преступления выражается деянием в форме невозвращения в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством РК обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк РК.
Под невозвращением следует понимать, когда валюта находится за границей и не возвращается, несмотря на то, что такая обязанность предусмотрена соответствующим договором, либо когда валюта не зачисляется в уполномоченный банк РК.
Невозвращение средств в иностранной валюте – это фактическое невыполнение обязанности по переводу средств из-за границы на счета в уполномоченные на то банки РК. Это деяние может быть совершено путем невыдачи банку указаний о переводе средств в нашу страну, путем сокрытия полученной выручки и создания видимости ее отсутствия, непредоставление необходимых документов и т.д.
Преступление следует считать оконченным с момента фактического невозвращения на территорию РК средств в иностранной валюте по истечении установленного срока.
Уголовная ответственность наступает только тогда, когда сумма невозвращенных средств в иностранной валюте составляет крупный размер. Согласно примечания к ст.213 УК крупным размером невозвращенных средств в иностранной валюте следует понимать сумму, превышающую пять тысяч месячных расчетных показателей.
Субъект преступления специальный — руководитель организации, чья предпринимательская, хозяйственная и иная деятельность связана с зачислением средств в иностранной валюте на счета уполномоченных банков в РК.
С субъективной стороны анализируемое преступление совершается только с прямым умыслом. Виновный сознает, что не возвращает в крупном размере из-за границы средства в иностранной валюте, которые подлежат перечислению в уполномоченный банк РК и желает совершить данные действия.
Комментарий от 2007 года к Уголовному Кодексу Республики Казахстан от Заслуженного деятеля Казахстана, доктора юридических наук, профессора, академика Казахстанской национальной академии естественных наук БОРЧАШВИЛИ И.Ш.
Дата изменения акта: 02.08.2007
Дата принятия акта: 02.08.2007
Место принятия: НЕТ
Орган, принявший акт: 180000000000
Регион действия: 100000000000
Регистрационный номер НПА, присвоенный нормотворческим органом: 167
Статус акта: new
Сфера правоотношений: 028000000000
Форма акта: КОММ
Юридическая сила: 1900
Язык акта: rus
Уголовный кодекс, Комментарии к уголовному кодексу, Нормативное постановление верховного суда, Уголовное законодательство, Нормативно правовые акты Республики Казахстан
