Комментарий к статье 234. Экономическая контрабанда Уголовного кодекса Республики Казахстан 

1. Перемещение в крупном размере через таможенную границу Евразийского экономического союза товаров или иных предметов, в том числе запрещенных или ограниченных к перемещению через таможенную границу товаров, вещей и ценностей, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу, за исключением указанных в статье 286 настоящего Кодекса, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации либо сопряженное с недекларированием или заведомо недостоверным декларированием либо с указанием заведомо недостоверных сведений в заявлении о выпуске товаров до подачи декларации на товары или в заявлении о совершении операций в отношении временно вывезенных транспортных средств международной перевозки, являющихся товарами, помещенными под таможенную процедуру временного ввоза (допуска), в том числе с представлением недействительных документов, поддельных и (или) содержащих заведомо недостоверные (ложные) сведения, -

наказывается штрафом в размере до восьмидесяти месячных расчетных показателей либо исправительными работами в том же размере, либо привлечением к общественным работам на срок до восьмидесяти часов, либо арестом на срок до двадцати суток, с конфискацией имущества или без таковой.

2. То же деяние, совершенное:

1) неоднократно;

2) лицом с использованием своего служебного положения;

3) с применением насилия к лицу, осуществляющему пограничный или таможенный контроль;

4) в особо крупном размере;

5) группой лиц по предварительному сговору, -

наказывается штрафом в размере до трех тысяч месячных расчетных показателей либо исправительными работами в том же размере, либо привлечением к общественным работам на срок до восьмисот часов, либо ограничением свободы на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок, с конфискацией имущества.

3. Деяния, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, совершенные:

1) лицом, уполномоченным на выполнение государственных функций, либо приравненным к нему лицом, либо должностным лицом, либо лицом, занимающим ответственную государственную должность, если они сопряжены с использованием им своего служебного 

2) положения;

3) преступной группой, -

наказываются лишением свободы на срок от трех до восьми лет с конфискацией имущества, а в случаях, предусмотренных пунктом 1), с пожизненным лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

Общественная опасность экономической контрабанды (ч. 1 — уголовный проступок, ч. ч. 2, 3 — преступления) заключается в том, что этим деянием причиняется существенный вред экономической безопасности Республики Казахстан.

Согласно пункту 4) ст. 4 Закона РК от 6 января 2012 г. «О национальной безопасности Республики Казахстан», экономическая безопасность — состояние защищенности национальной экономики Республики Казахстан от реальных и потенциальных угроз, при котором обеспечивается устойчивое ее развитие и экономическая независимость. А согласно подпункту 11) п. 1 ст. 6 указанного Закона, одной из основных угроз национальной безопасности является нанесение ущерба экономической безопасности государства, включая использование стратегических ресурсов вопреки интересам страны, препятствование инновационному развитию и росту инвестиционной активности, неконтролируемый вывоз капитала и товаров за пределы страны, рост теневой экономики.

Объектом контрабанды следует признать экономические интересы Республики Казахстан. Дополнительным объектом могут выступать порядок управления, здоровье населения Казахстана и другое.

Под предметами контрабанды, согласно Нормативному постановлению Верховного Суда РК от 18 июля 1997 г. «О практике применения законодательства об уголовной ответственности за контрабанду», понимаются любые движимые предметы материального мира, в том числе валюта, валютные ценности, электрическая, тепловая или иные виды энергии и транспортные средства (п. 6).

К ним относятся также культурные ценности, имеющие значение художественного, научного, исторического и археологического достояния народов, — произведения искусства, предметы старины и иные имеющие указанное значение предметы, объекты интеллектуальной собственности, виды животных и растений, находящихся под угрозой исчезновения, их части и дериваты (производные). Ответственность за незаконное перемещение через таможенную границу Евразийского экономического союза указанных, а также иных не изъятых из обращения предметов или предметов, обращение которых не ограничено (например, продукты питания, одежда, обувь, парфюмерные товары и др.), установлена в ст. 234 УК.

Контрабанда наносит вред, прежде всего, экономическим интересам государства, поскольку, во-первых, в государственный бюджет не поступают пошлины, установленные на ввозимые и вывозимые товары. Во-вторых, из Республики вывозятся товары (например, сырье стратегического назначения), запрет к вывозу которых обусловлен их значением для экономики страны.

В соответствии с подпунктом 45) п. 1 ст. 3 Кодекса РК от 26 декабря 2017 г. «О таможенном регулировании в Республике Казахстан» товар — это любое движимое имущество, в том числе валюта государств-членов Евразийского экономического союза, ценные бумаги и (или) валютные ценности, дорожные чеки, электрическая энергия, а также иные перемещаемые вещи, приравненные к недвижимому имуществу.

Согласно подпункту 58) п. 1 ст. 3 Кодекса РК «О таможенном регулировании в Республике Казахстан», транспортные средства международной перевозки — это транспортные средства, которые используются для международной перевозки грузов, пассажиров и (или) багажа, с находящимися на них специальным оборудованием, предназначенным для погрузки, разгрузки, обработки и защиты грузов, предметами материально-технического снабжения и снаряжения, а также запасными частями и оборудованием, предназначенными для ремонта, технического обслуживания или эксплуатации транспортного средства в пути следования.

Предметом данного уголовного правонарушения не могут быть предметы, предусмотренные в ст. 286 УК: наркотические средства, психотропные вещества, их аналоги, прекурсоры, сильнодействующие, ядовитые, отравляющие, радиоактивные или взрывчатые вещества, вооружение, военная техника, взрывные устройства, огнестрельное оружие и боеприпасы, ядерное, химическое, биологическое и другие виды оружия массового поражения, материалы и оборудование, которые могут быть использованы для создания оружия массового поражения.

Согласно пункту 1 Нормативного постановления Верховного Суда РК «О практике применения законодательства об уголовной ответственности за контрабанду», под экономической контрабандой, ответственность за совершение которой предусмотрена в ст. 234 УК, понимается незаконное перемещение товаров или иных ценностей и предметов через таможенную границу Евразийского экономического союза. Под контрабандой изъятых из обращения предметов или предметов, обращение которых ограничено, ответственность за совершение которой предусмотрена в ст. 286 УК, понимается незаконное перемещение таких товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза и (или) Государственную границу Республики Казахстан.

Обстоятельствами, отграничивающими уголовно наказуемую контрабанду от контрабанды, предусмотренной КоАП РК, а также от нарушений таможенных правил, сопряженных с перемещением товаров и предметов через таможенную границу, являются крупный размер контрабанды либо перемещение товаров, в отношении которых установлены специальные правила.

Определения понятий «таможенная граница» и «государственная граница» даны в Кодексе РК «О таможенном регулировании в Республике Казахстан» и Законе РК от 16 января 2013 г. «О Государственной границе Республики Казахстан».

Указание в процессуальных следственных и судебных документах крупного, особо крупного размера и других квалифицирующих признаков контрабанды, в том числе специальных правил перемещения в отношении определенных предметов, является обязательным.

С объективной стороны рассматриваемое уголовное правонарушение выражается в перемещении в крупном размере через таможенную границу Евразийского экономического союза товаров или иных предметов, в том числе запрещенных или ограниченных к перемещению через таможенную границу товаров, вещей и ценностей, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу, за исключением указанных в ст. 286 УК, совершенном помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации либо сопряженном с недекларированием или заведомо недостоверным декларированием либо с указанием заведомо недостоверных сведений в заявлении о выпуске товаров до подачи декларации на товары или в заявлении о совершении операций в отношении временно вывезенных транспортных средств международной перевозки, являющихся товарами, помещенными под таможенную процедуру временного ввоза (допуска), в том числе с представлением недействительных документов, поддельных и (или) содержащих заведомо недостоверные (ложные) сведения.

Согласно подпункту 51) п. 1 ст. 3 Кодекса РК «О таможенном регулировании в Республике Казахстан», перемещение товаров через таможенную границу таможенного союза — это перемещение товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза — ввоз товаров на таможенную территорию Евразийского экономического союза или вывоз товаров с таможенной территории Евразийского экономического союза.

Данное положение также закреплено в п. 2 Нормативного постановления Верховного Суда РК «О практике применения законодательства об уголовной ответственности за контрабанду», где указано, что незаконное перемещение товаров или иных ценностей и предметов может совершаться как путем ввоза их на таможенную территорию, так и вывоза их с этой территории.

Под ввозом и вывозом следует понимать перемещение предметов контрабанды любым способом (провоз или пересылка при помощи любого вида транспорта, в том числе по воздуху, пересылка по почте, перенос в руках, в карманах одежды, в виде ручной клади и др.).

Незаконный вывоз культурных ценностей и объектов национального культурного достояния за пределы Республики Казахстан или их невозврат в Республику Казахстан, с перемещением через государственную границу в другое государство Евразийского экономического союза, квалифицируется по ч. 1-1 ст. 203 УК.

Незаконный вывоз культурных ценностей и объектов национального культурного достояния за пределы Республики Казахстан или их невозврат в Республику Казахстан, с перемещением через таможенную границу Евразийского экономического союза, при наличии в действиях лица также состава экономической контрабанды, квалифицируются по совокупности ч. 1-1 ст. 203 УК и соответствующей части ст. 234 УК.

Перемещение через таможенную границу Таможенного союза валютных ценностей осуществляется в соответствии с валютным законодательством Республики Казахстан.

Перемещение, в том числе запрещенных или ограниченных к перемещению через таможенную границу товаров, вещей и ценностей, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу, может быть совершено одним из следующих способов:

помимо таможенного контроля;

с сокрытием от таможенного контроля;

с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации;

с недекларированием;

с недостоверным декларированием;

с указанием заведомо недостоверных сведений в заявлении о выпуске товаров до подачи декларации на товары или в заявлении о совершении операций в отношении временно вывезенных транспортных средств международной перевозки, являющихся товарами, помещенными под процедуру временного ввоза (допуска), в том числе с представлением недействительных документов, поддельных или содержащих заведомо недостоверные (ложные) сведения.

Для признания таких действий преступными наступления каких-либо вредных последствий не требуется.

Незаконное перемещение товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза — это перемещение товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза вне мест, через которые в соответствии со ст. 30 Таможенного кодекса должно или может осуществляться перемещение товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, или вне времени работы таможенных органов, находящихся в этих местах, либо с сокрытием от таможенного контроля, либо с недостоверным таможенным декларированием или недекларированием товаров, либо с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о товарах, и (или) с использованием поддельных либо относящихся к другим товарам средств идентификации (ст. 51 Таможенного кодекса).

Незаконное перемещение осуществляется как в пунктах пропуска и других местах, определенных законодательством для пересечения границы (под видом легального перемещения), так и вне этих мест (нелегальным путем).

В пункте 5 Нормативного постановления Верховного Суда РК «О практике применения законодательства об уголовной ответственности за контрабанду» дана характеристика всех способов контрабанды.

Сокрытие от таможенного контроля заключается в утаивании товаров или иных ценностей и предметов, использовании при их перевозке тайников либо других способов, затрудняющих их обнаружение, или в придании одним предметам вида других.

Перемещение предметов контрабанды помимо таможенного контроля заключается в их пересылке и провозе вне таможенных постов, пунктов пропуска и иных мест, определенных законодательством и таможенными органами РК для проведения таможенного декларирования, или вне установленного для его производства времени.

Обманное использование таможенных и иных документов или средств таможенной идентификации предполагает предъявление таможенным органам, а также лицам, осуществляющим пограничный контроль, недействительных, полученных незаконным путем, поддельных, а также содержащих ложные сведения документов, использование поддельных печатей, пломб, штампов и иных подобных средств таможенной идентификации либо предъявление подлинного средства идентификации, относящегося к другим объектам.

Недекларирование или недостоверное декларирование — это заявление декларантом таможенному органу с использованием таможенной декларации недостоверных сведений о товарах (наименование, стоимость, количество, вес и др.), об избранной таможенной процедуре и (или) иных сведений, необходимых для таможенных целей, либо невыполнение обязанности подачи такого заявления с указанными сведениями о товарах при производстве таможенного декларирования.

В соответствии с подпунктом 21) п. 1 ст. 3 Таможенного кодекса РК таможенное декларирование — это заявление декларантом таможенному органу с использованием таможенной декларации сведений о товарах, об избранной таможенной процедуре и (или) иных сведений, необходимых для выпуска товаров.

При совершении экономической контрабанды перемещение осуществляется через таможенную границу.

В соответствии с подпунктом 8) п. 1 ст. 3 Таможенного кодекса таможенная территория Евразийского экономического союза — это единая таможенная территория Евразийского экономического союза, которую составляют территории государств-членов Евразийского экономического союза, а также исключительные экономические зоны и континентальные шельфы государств-членов Евразийского экономического союза, искусственные острова, установки, сооружения и иные объекты, в отношении которых государства-члены Евразийского экономического союза обладают исключительной юрисдикцией.

Квалификация действий виновного по данной статье возможна лишь при незаконном перемещении товаров и иных предметов через таможенную границу Евразийского экономического союза в крупном размере.

В соответствии с п. 38) ст. 3 УК размер перемещаемых товаров или иных объектов таможенного контроля признается крупным, если их стоимость превышает десять тысяч месячных расчетных показателей.

В соответствии с действующим законодательством РК установлен следующий порядок ввоза и вывоза наличных денежных средств и (или) денежных инструментов для физических лиц.

Ввоз в Республику Казахстан или вывоз из Республики Казахстан наличной иностранной и (или) национальной валюты, векселей, чеков (в том числе дорожных), ценных бумаг в документарной форме с территории или на территорию, которая является частью таможенной территории Евразийского экономического союза, осуществляется без ограничений и таможенного декларирования.

При единовременном ввозе в Республику Казахстан с территории стран, не являющихся участниками Евразийского экономического союза, или вывозе из Республики Казахстан на территорию таких стран наличной иностранной и (или) национальной валюты (за исключением монет из драгоценных металлов) и (или) дорожных чеков на общую сумму, превышающую в эквиваленте 10 тысяч долларов США, указанные ценности подлежат таможенному декларированию в письменной форме путем подачи пассажирской таможенной декларации на всю сумму ввозимых или вывозимых ценностей.

В случае совершения лицом контрабанды наличной иностранной и (или) национальной валюты и (или) дорожных чеков их часть в размере, не подлежащем в соответствии с законодательством Республики Казахстан обязательному письменному декларированию, то есть не превышающем в эквиваленте 10 тысяч долларов США, не может признаваться предметом контрабанды и включаться в объем предъявленного лицу обвинения. Данная сумма подлежит возврату владельцу.

Согласно пункту 8 Нормативного постановления Верховного Суда РК «О практике применения законодательства об уголовной ответственности за контрабанду», стоимость предметов контрабанды определяется исходя из таможенной стоимости товаров на момент совершения уголовного правонарушения на основании заключения специалиста (эксперта) в соответствии с правилами, установленными законодательством о таможенном деле и уголовно-процессуальным законодательством.

В случае отсутствия сведений о таможенной стоимости предметов контрабанды их стоимость определяется исходя из государственных регулируемых цен (например, в случаях контрабанды сфальсифицированных спиртных напитков, других поддельных товаров). При отсутствии таких сведений цена товара и его стоимость определяются на основании заключения эксперта (специалиста). «При признании деяний, предусмотренных статьей 234 УК, совершенными в крупном и особо крупном размере, — говорится в п. 8-1 указанного Постановления Верховного Суда, — во внимание должна приниматься стоимость только той части товаров или иных предметов, которая перемещена через таможенную границу помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, а также стоимость запрещенных или ограниченных к перемещению через таможенную границу товаров, вещей и ценностей, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу, недекларированных или недостоверно декларированных.

Остальная часть товаров или иных предметов, которая перемещена через таможенную границу с соблюдением требований норм таможенного и иного законодательства (в случае если такие товары не изъяты или на них не наложен арест в соответствии с законами Республики Казахстан), подлежит выпуску».

Уголовное правонарушение считается оконченным:

при ввозе и вывозе, осуществляемом нелегально, — с момента непосредственного пересечения границы;

при ввозе, осуществляемом под видом легального перемещения, — с момента регистрации таможенной декларации, а в отношении предметов, для которых установлены специальные правила, — с момента окончания процедуры пограничного контроля;

при вывозе, осуществляемом под видом легального перемещения, — с момента регистрации таможенной декларации.

В случаях перемещения товаров в пунктах пропуска и других местах, определенных законодательством, но в неустановленное время работы таможенных органов уголовное правонарушение считается оконченным с момента пересечения границы.

С субъективной стороны уголовное правонарушение совершается с прямым умыслом. Лицо осознает общественную опасность своих действий, предвидит наступление общественно опасных последствий и желает их совершения. Лицо, умысел которого направлен на незаконное перемещение товаров или иных ценностей и предметов, принадлежащих разным лицам, в том числе ему самому, должно нести ответственность за контрабанду всего вместе взятого (совместно перемещаемого) объема предметов контрабанды. Владелец же отдельной части такого заведомо для него незаконно перемещаемого товара или иных ценностей и предметов, умыслом которого не охватываются действия других лиц по незаконному перемещению остальной части предметов контрабанды, несет уголовную ответственность только за контрабанду ему принадлежащего имущества. Так же должны быть квалифицированы действия лиц, хотя и не являющихся владельцами предметов контрабанды, но виновных в заведомо незаконном перемещении таких предметов через таможенную границу Евразийского экономического союза за плату, в качестве курьера и т. п.

Совершение контрабанды объективно сопряжено с уклонением от уплаты обязательных платежей и налогов, взимаемых таможенными органами, которое охватывается прямым умыслом виновного одновременно с незаконным перемещением товаров или иных ценностей и является, как правило, целью данного перемещения, поэтому эти действия не подлежат дополнительной квалификации за уклонение от уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет. Такая квалификация может иметь место лишь в тех случаях, когда действия, образующие составы контрабанды и преступного уклонения от уплаты обязательных платежей, совершаются в разное время. Не требуют дополнительной квалификации также действия, которые представляют собой элементы обманного использования таможенных и иных документов (служебный подлог, подделка знаков оплаты, подделка документов).

В случаях совершения, наряду с контрабандой, иных уголовных правонарушений, в частности связанных с валютой, наркотическими средствами, психотропными веществами, их аналогами, огнестрельным оружием и боеприпасами и т. п., либо с нарушением государственной границы, которые являются объектом иного контроля, нежели таможенного (соответственно, пограничного, валютного, над наркотиками и т. д.), содеянное должно квалифицироваться по совокупности совершенных уголовных правонарушений, предусмотренных соответствующими нормами уголовного закона.

Для данного состава уголовного правонарушения не имеет значения, чем было обусловлено желание виновного незаконно переместить товары или иные предметы через таможенную границу Евразийского экономического союза.

Субъектом уголовного правонарушения могут быть лица, достигшие 16-летнего возраста.

В части 2 ст. 234 УК РК установлена ответственность за экономическую контрабанду, совершенную: 1) неоднократно, 2) лицом с использованием своего служебного положения; 3) с применением насилия к лицу, осуществляющему пограничный или таможенный контроль, 4) в особо крупном размере; 5) группой лиц по предварительному сговору.

Контрабанда признается совершенной неоднократно, если она совершена два и более раза. При этом важно установить, что за предыдущее преступление лицо не было судимо либо за ранее совершенную контрабанду лицо не было освобождено от уголовной ответственности, а также не истекли сроки давности, установленные ст. ст. 71 и 88 УК.

Лицом, использующим свое служебное положение, следует считать лицо, которое по долгу службы обязано осуществлять таможенный или пограничный контроль, соответствующие действия по досмотру перемещаемых через таможенную границу Евразийского экономического союза и (или) Государственную границу Республики Казахстан товаров или иных ценностей и предметов и давать разрешение на пересечение границы. Контрабанда, совершенная с использованием своего служебного положения, не требует дополнительной квалификации по статьям уголовного закона о коррупционных и иных уголовных правонарушениях против интересов государственной службы и государственного управления.

Насилие, применяемое к лицу, осуществляющему пограничный или таможенный контроль, чаще всего выражается в физическом (например, в причинении легкого вреда здоровью или вреда здоровью средней тяжести) или психическом (в угрозе применения физического насилия) воздействии с целью принудить его не препятствовать незаконному перемещению товаров или иных предметов через таможенную границу. Если насилие выразилось в причинении смерти или тяжкого вреда здоровью, то содеянное следует квалифицировать по совокупности преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 234 УК и ст. ст. 99 или 106 УК.

В соответствии с п. 3) ст. 3 УК особо крупным размером применительно к рассматриваемому уголовному правонарушению признается стоимость перемещенных товаров, превышающая двадцать тысяч месячных расчетных показателей.

Контрабанду следует считать совершенной группой лиц по предварительному сговору, если в ней участвовали лица, заранее договорившиеся о совместном совершении контрабанды.

Особо квалифицированным видом рассматриваемого преступления признаются деяния, предусмотренные ч. ч. 1 или 2 ст. 234 УК, совершенные:

лицом, уполномоченным на выполнение государственных функций, либо приравненным к нему лицом, либо должностным лицом, либо лицом, занимающим ответственную государственную должность, если они сопряжены с использованием ими своего служебного положения;

преступной группой.

Лицом, уполномоченным на выполнение государственных функций, согласно п. 27) ст. 3 УК, признается государственный служащий в соответствии с законодательством Республики Казахстан о государственной службе, депутат маслихата.

Понятия «лицо, уполномоченное на выполнение государственных функций, либо приравненное к нему лицо», «должностное лицо», «лицо, занимающее ответственную государственную должность» даны в п. п. 28), 26), 16) ст. 3 УК РК.

Понятие преступной группы дано в п. 24) ст. 3 и ч. 3 ст. 31 УК.

Деяние, предусмотренное ч. 1 ст. 234 УК, относится к уголовным проступкам.

Деяние, предусмотренное ч. 2 ст. 234 УК, относится к преступлениям средней тяжести.

Деяние, предусмотренное ч. 3 ст. 234 УК, относится к тяжким преступлениям.

Комментарий 2021 года к Уголовному Кодексу Республики Казахстан от Исидор Шамиловича  Борчашвили, заслуженного деятеля Казахстана, доктор юридических наук, профессор, академик Казахстанской национальной академии естественных наук, член Научно-консультативных советов при Конституционном Совете РК и при Верховном Суде РК, член рабочей группы по реформе правоохранительной системы при Совете Безопасности РК, Заслуженный работник МВД Республики Казахстан. 

Конституция Закон Кодекс Норматив Указ Приказ Решение Постановление Адвокат Алматы Юрист Юридическая услуга Юридическая консультация Гражданские Уголовные Административные дела споры Защита Арбитражные Юридическая компания Казахстан Адвокатская контора Судебные дела Декларация Указ Приказ Постановление Решение Доклад Заключение Заявление Заключение Конвенция Контракт Меморандум Методика Нормы Нота Правила Программа Устав Хартия Статья Комментарий Резолюция Регламент Протокол Проект Программа Правила Послания