Комментарий к статье 251. Невыполнение требования репатриации национальной и (или) иностранной валюты  Кодекса Республики Казахстан Об административных правонарушениях  

      Невыполнение индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом требования репатриации национальной и (или) иностранной валюты, совершенное в виде незачисления национальной и (или) иностранной валюты на банковские счета в уполномоченных банках: 

      1) выручки в национальной и (или) иностранной валюте от экспорта; 

      2) национальной и (или) иностранной валюты, переведенной резидентом Республики Казахстан в пользу нерезидента Республики Казахстан для осуществления расчетов по импорту, подлежащей возврату в связи с неисполнением или неполным исполнением нерезидентом Республики Казахстан обязательств, - 

      влечет штраф в размере двадцати процентов от суммы незачисленной национальной и (или) иностранной валюты, но не более двух тысяч месячных расчетных показателей. 

      Примечание. Ответственность за совершение правонарушений, предусмотренных настоящей статьей, наступает в случаях, когда после истечения срока репатриации сумма незачисленной национальной и (или) иностранной валюты превышает пороговое значение, свыше которого валютные договоры по экспорту или импорту подлежат контролю выполнения требования репатриации в соответствии с нормативным правовым актом Национального Банка Республики Казахстан, и если эти действия (бездействие) не содержат признаков уголовно наказуемого деяния. 

      КОММЕНТАРИЙ_____________________________________________ 

      Комментируемая статья устанавливает административную ответственность за невыполнение требования репатриации национальной и (или) иностранной валюты. 

      Родовым объектом правонарушения, предусмотренного ст. 251 КоАП, является установленный в законодательстве РК и охраняемый государством порядок ведения предпринимательской деятельности в области финансов.  

      Непосредственным объектом административного правонарушения, предусмотренного комментируемой статьей, является установленный в законодательстве РК порядок проведения валютных операций при экспорте и импорте. 

      Субъектами правонарушения, предусмотренного ст. 251 КоАП, в силу прямого указания об этом в диспозиции комментируемой статьи, являются индивидуальные предприниматели и юридические лица. Не являются субъектами правонарушения физические лица. 

      Субъективная сторона деяний, предусмотренных ст. 251 КоАП, для совершивших его физических лиц (включая индивидуальных предпринимателей) характеризуется виной в форме умысла. Вина физического лица выявляется по его психическому отношению к совершенным им противоправным деяниям и их вредным последствиям. 

      Объективная сторона правонарушения, предусмотренного ст. 251 КоАП, заключается в совершении противоправного бездействия, выражающегося в невыполнении индивидуальными предпринимателями или юридическими лицами законодательного требования по репатриации национальной и (или) иностранной валюты из-за рубежа. 

      Согласно п.1 ст. 9 Закона РК "О валютном регулировании и валютное контроле", репатриация национальной и (или) иностранной валюты по экспорту или импорту заключается в зачислении на банковские счета в уполномоченных банках: 

      1) выручки в национальной и (или) иностранной валюте от экспорта; 

      2) национальной и (или) иностранной валюты, переведенной резидентом в пользу нерезидента для осуществления расчетов по импорту, в случаях неисполнения или неполного исполнения обязательств нерезидентом. 

      Соответственно, незачисление обязанным лицом национальной и (или) иностранной валюты на банковские счета в уполномоченных банках является невыполнением требования ее репатриации и составляет объективную сторону правонарушения, предусмотренного комментируемой статьей. 

      Согласно примечанию к комментируемой статье, ответственность за совершение правонарушений, предусмотренных комментируемой статьей, наступает в случаях, когда после истечения срока репатриации сумма незачисленной национальной и (или) иностранной валюты превышает пороговое значение, свыше которого валютные договоры по экспорту или импорту подлежат контролю выполнения требования репатриации в соответствии с нормативным правовым актом Национального Банка РК, и если эти действия (бездействие) не содержат признаков уголовно наказуемого деяния. 

      По требованию п.2 ст. 9 Закона РК "О валютном регулировании и валютном контроле", резидент (за исключением филиала (представительства) иностранной организации) обязан обеспечить репатриацию национальной и (или) иностранной валюты в сроки, предусмотренные валютным договором по экспорту или импорту (срок репатриации). 

      Согласно пп.4) п.1 Правил осуществления экспортно-импортного валютного контроля в РК, срок репатриации – рассчитываемый экспортером или импортером, исходя из условий исполнения обязательств сторонами по валютному договору по экспорту или импорту, период времени между: 1) датой экспорта и датой поступления валюты в оплату экспорта; 2) датой платежа и (или) перевода денег по импорту и датой возврата неиспользованного авансового платежа по импорту в случае неисполнения и (или) неполного исполнения обязательств нерезидентом; либо 3) датой платежа и (или) перевода денег по импорту и датой импорта в случае отсутствия в валютном договоре по импорту сроков возврата неиспользованного авансового платежа. 

      Согласно п.6 ст. 9 Закона РК "О валютном регулировании и валютном контроле", порядок, условия и критерии, включая пороговое значение суммы валютного договора по экспорту или импорту, при наличии которых валютные договоры по экспорту или импорту подлежат контролю выполнения требования репатриации, и исключения из требования репатриации определяются правилами осуществления экспортно-импортного валютного контроля в РК. 

      Согласно п.22 указанных выше Правил, если срок репатриации истек, а сумма неисполненных нерезидентом обязательств по валютному договору по экспорту или импорту перед экспортером или импортером превысила 50 000 (пятьдесят тысяч) долларов США в эквиваленте, уполномоченный банк (его филиал) или территориальный филиал Национального Банка, являющийся банком учетной регистрации, не позднее 5 (пятого) числа месяца, следующего за месяцем истечения срока репатриации, направляет экспортеру или импортеру запрос в произвольной форме о представлении: 1) информации о причинах необеспечения выполнения требования репатриации; 2) документов, подтверждающих наступление обстоятельств, влияющих на сроки и условия исполнения обязательств нерезидентом по валютному договору по экспорту или импорту. 

      Невыполнение резидентом РК указанных выше законодательных требований по репатриации валюты в сроки репатриации в сумме, превышающей эквивалент 50 000 долларов США, образует оконченный состав правонарушения, предусмотренного комментируемой статьей. 

      Привлечение правонарушителя к административной ответственности по комментируемой статье осуществляется только в том случае, если в действиях правонарушителя отсутствуют признаки уголовно наказуемого деяния – невыполнения требования по репатриации валюты в крупном размере.  

      Под крупным размером, согласно пп.38) ст. 3 УК, понимается сумма невозвращенных средств в национальной и (или) иностранной валюте, превышающая 45 000 МРП. 

      В случае невыполнения требования репатриации национальной и (или) иностранной валюты в крупном размере правонарушители - должностные лица юридического лица и индивидуальные предприниматели подлежат привлечению к уголовной ответственности за совершение указанного правонарушения в соответствии с нормами УК.  

      В указанной связи изначально противоправное деяние лица по невыполнению требования репатриации национальной и (или) иностранной валюты должно проверяться правоохранительными органами на предмет наличия или отсутствия в нем признаков уголовного правонарушения и оснований для привлечения совершившего его лица к уголовной ответственности.  

      Состав правонарушения, предусмотренного комментируемой статьей, является формальным. Для исчисления и наложения на правонарушителя штрафа по комментируемой статье нет необходимости устанавливать факт и размер причинения третьим лицам ущерба от невыполнения требования репатриации национальной и (или) иностранной валюты. 

      За совершение правонарушения, предусмотренного комментируемой статьей, индивидуальные предприниматели, юридические лица подвергаются наказанию в виде штрафа.  

      Размер штрафа за совершение правонарушения, предусмотренного ст. 251 КоАП, составляет 20% от суммы незачисленной национальной и (или) иностранной валюты, но не более 2000 МРП. 

      Данное взыскание налагается на правонарушителей судом в силу прямого указания об этом в соответствующих нормах КоАП.  

      Протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных комментируемой статьей, имеют право составлять уполномоченные работники Национального Банка РК.  

      Наложение на правонарушителя административного взыскания за совершение правонарушения по комментируемой статье не освобождает его от исполнения возложенной на него обязанности (в случае возможности ее исполнения), устранения допущенных им нарушений и возмещения причиненного правонарушением ущерба. 

Научно-практический комментарий к Кодексу Республики Казахстан об административных правонарушениях (постатейный) от Авторского коллектива: 

      Бачурин Сергей Николаевич, к.ю.н., доцент – глава 48 (в соавторстве с Хакимовым Е.М.); 

      Габдуалиев Мереке Трекович, к.ю.н. – главы 11, 21, 22, 23; 

      Жусипбекова Айнур Маратовна, м.ю.н. – глава 13 (в соавторстве с Карпекином А.В.); главы 33, 39 (в соавторстве с Сейтжановым О.Т.);  

      Карпекин Александр Владимирович, к.ю.н., доцент – глава 13 (в соавторстве с Жусипбековой А.М.); 

      Корнейчук Сергей Васильевич – главы 2; глава 6 (в соавторстве с Сейтжановым О.Т., Хакимовым Е.М.); глава 8; глава 25 (в соавторстве Хакимовым Е.М.); статьи 457-470, 488, 488-1, 491-506; главы 28, 30, 52; 

      Корякин Илья Петрович, д.ю.н., профессор – глава 49; 

      Кысыкова Гульнара Бауыржановна, к.ю.н. – глава 20; 

      Омарова Ботагоз Акимгереевна, к.ю.н. – главы 17; глава 18 (в соавторстве с Парманкуловой Б.А.); главы 26, 31; глава 32 (в соавторстве с Парманкуловой Б.А.); 

      Парманкулова Баян Асханбаевна – глава 18 (в соавторстве с Омаровой Б.А.); главы 19, 32 (в соавторстве с Омаровой Б.А.); глава 43 (в соавторстве с Тукиевым А.С.);  

      Подопригора Роман Анатольевич, д.ю.н., профессор - глава 24, статьи 489, 489-1, 490; 

      Порохов Евгений Викторович, д.ю.н. – главы 14, 15, 16, 29, статьи 471-475; 

      Сейтжанов Олжас Темиржанович, к.ю.н., доцент, – глава 4; глава 5 (в соавторстве с Хакимовым Е. М.); глава 6 (в соавторстве с Корнейчук С.В., Хакимовым Е.М); глава 9; глава 10 (в соавторстве Шаймерденовым Б.Е. Филиным В.В.); глава 33 (в соавторстве с Жусипбековой А.М.); глава 36 (в соавторстве с Шаймерденовым Б.Е.); глава 39 (в соавторстве с Жусипбековой А.М.); 

      Смышляев Александр Сергеевич, доктор PhD. – главы 38, 40, 42, 43-1 (в соавторстве с Тукиевым А.С.); глава 44; 

      Тукиев Аслан Султанович- к.ю.н., доцент – главы 1, 3, 35; главы 38, 40, 42, (в соавторстве со Смышляевым А.С.); глава 43 (в соавторстве с Парманкуловой Б.А.); глава 43-1 (в соавторстве со Смышляевым А.С.); глава 44-1 (в соавторстве с Шипп Д.А.); глава 45; 46 (в соавторстве с Шипп Д.А.); глава 47;  

      Филин Владимир Владимирович, к.ю.н, доцент – глава 10 (в соавторстве с Сейтжановым О.Т., Шаймерденовым Б.Е.);  

      Хакимов Ержан Маратович, м.ю.н. – глава 5 (в соавторстве с Сейтжановым О.Т.); глава 6 (в соавторстве с Сейтжановым О.Т., Корнейчук С.В.); глава 7; глава 25 (в соавторстве с Корнейчук С.В.); главы 34, 41; глава 48 (в соавторстве с Бачуриным С.Н.); глава 53; 

      Шаймерденов Болат Еркенович, м.ю.н., – глава 10 (в соавторстве с Сейтжановым О.Т., Филиным В.В.); глава 12; статьи 476-487, 507-509; глава 36 (в соавторстве с Сейтжановым О.Т.); главы 37, 50, 51.  

      Шипп Денис Алексеевич – главы 44-1, 46 (в соавторстве с Тукиевым А.С.). 

Дата изменения акта:  01.01.2020  Дата принятия акта:  01.01.2020  Место принятия:  100050000000  Орган, принявший акт:  103001000000  Регион действия:  100000000000  Регистрационный номер НПА, присвоенный нормотворческим органом:  5  Статус акта:  new  Сфера правоотношений:  029000000000 / 028000000000 / 029002000000 / 028004000000 / 029001000000 / 026000000000 / 001000000000 / 001008000000 / 030000000000  Форма акта:  КОММ / КОД  Юридическая сила:  1900  Язык акта:  rus   

Внимание!   

       Адвокатская контора Закон и Право, обращает ваше внимание на то, что данный документ является базовым и не всегда отвечает требованиям конкретной ситуации. Наши адвокаты готовы оказать вам помощь в юридической консультации,  составлении любого правового документа, подходящего именно под вашу ситуацию.   

     Для  подробной информаций свяжитесь с Адвокатом / Юристом, по телефону; +7 (708) 971-78-58; +7 (700) 978 5755, +7 (700) 978 5085.  

      Адвокат Алматы Юрист Юридическая услуга Юридическая консультация  Гражданские Уголовные Административные дела споры Арбитражные Юридическая компания Казахстан контора Судебные дела