Комментарий к статье 235. Невыполнение требования репатриации национальной и (или) иностранной валюты Уголовного кодекса Республики Казахстан 

1. Невыполнение требования репатриации национальной и (или) иностранной валюты путем невозвращения из-за границы лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой или иной организации, или индивидуальным предпринимателем средств в национальной и (или) иностранной валюте в крупном размере, подлежащих обязательному зачислению в соответствии с валютным законодательством Республики Казахстан, на счет в банке —

наказывается штрафом в размере до пяти тысяч месячных расчетных показателей либо исправительными работами в том же размере, либо привлечением к общественным работам на срок до одной тысячи двухсот часов, либо ограничением свободы на срок до пяти лет, либо лишением свободы на тот же срок.

Примечание. Лицо, впервые совершившее деяние, предусмотренное настоящей статьей, освобождается от уголовной ответственности в случае возврата на счет в банке средств, подлежащих обязательному зачислению в соответствии с валютным законодательством Республики Казахстан.

Общественная опасность рассматриваемого преступления состоит в подрыве порядка осуществления валютных операций, стабильности валютного рынка и нарушении финансовых интересов государства.

Объект преступления — общественные отношения в сфере валютного регулирования внешнеэкономической деятельности, расчеты в которой совершаются в национальной и иностранной валюте.

Предмет преступления — национальная и иностранная валюта, то есть валюта Республики Казахстан и иностранного государства, а также международные денежные или расчетные единицы (о понятиях национальной и иностранной валюты смотрите комментарий к ст. 231 УК).

С объективной стороны преступление выражается в невыполнении требования репатриации национальной и (или) иностранной валюты путем невозвращения из-за границы средств в национальной и (или) иностранной валюте в крупном размере, подлежащих обязательному зачислению на счет в банке.

Сам факт невозвращения из-за границы средств в национальной и иностранной валюте обычно тщательно скрывается.

В соответствии со ст. 9 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» репатриация национальной и (или) иностранной валюты по экспорту или импорту заключается в зачислении на банковские счета в уполномоченных банках:

выручки в национальной и (или) иностранной валюте от экспорта;

национальной и (или) иностранной валюты, переведенной резидентом в пользу нерезидента для осуществления расчетов по импорту, в случаях неисполнения или неполного исполнения обязательств нерезидентом.

В пункте 24 Нормативного постановления Верховного Суда РК от 24 января 2020 г. «О некоторых вопросах применения судами законодательства по делам об уголовных правонарушениях в сфере экономической деятельности» также отмечается, что по делам о преступлениях, предусмотренных ст. 235 УК, судам следует учитывать, что согласно Закону РК от 2 июля 2018 г. «О валютном регулировании и валютном контроле», репатриация национальной и (или) иностранной валюты по экспорту или импорту заключается в зачислении на банковские счета в уполномоченные банки:

выручки в национальной и (или) иностранной валюте от экспорта;

национальной и (или) иностранной валюты, переведенной резидентом в пользу нерезидента для осуществления расчетов по импорту, в случаях неисполнения или неполного исполнения обязательств нерезидентом.

Уполномоченными банками являются созданные в Республике Казахстан банки и организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций (за исключением уполномоченных организаций), а также осуществляющие деятельность в Республике Казахстан филиалы иностранных банков, которые проводят валютные операции.

Требование репатриации считается частично или полностью исполненным в случаях:

зачисления национальной и (или) иностранной валюты на счета резидента в иностранных банках, предназначенные для обеспечения обязательств резидента в соответствии с условиями привлеченного от нерезидента финансового займа или для обеспечения деятельности филиалов (представительств) резидента, открытых за рубежом;

использования иностранной валюты, получаемой резидентами от проведения за пределами Республики Казахстан выставок, спортивных, культурных и иных аналогичных мероприятий, для покрытия расходов в период их проведения;

зачисления на счета в иностранных банках транспортных организаций-резидентов валютной выручки в целях оплаты расходов, связанных с выплатой портовых и иных сборов на территориях иностранных государств и обслуживанием находящихся за пределами Республики Казахстан транспортных средств таких транспортных организаций и их пассажиров, а также расходов для обеспечения деятельности находящихся за пределами территории Республики Казахстан филиалов (представительств) таких транспортных организаций;

прекращения обязательства нерезидента зачетом встречного требования по валютным договорам по экспорту или импорту;

прекращения обязательства нерезидента заменой первоначального обязательства, существовавшего между резидентом и нерезидентом, другим обязательством между теми же лицами, предусматривающим иной предмет или способ исполнения;

получения страховой выплаты при наступлении страхового случая по договорам страхования риска неисполнения нерезидентом обязательств.

Способы сокрытия средств в иностранной валюте различны, в частности:

зачисление экспортной выручки за поставленную продукцию на специальные счета (закрытые) банков в странах с жесткой системой сохранения банковской тайны;

намеренное занижение цены на экспортируемую продукцию или сырье с последующей доплатой покупателем при получении товара и переводом разницы на счет отправителя в зарубежном банке и другое.

Состав преступления по конструкции — формальный.

Преступление признается оконченным с момента невыполнения требования репатриации национальной и (или) иностранной валюты путем невозвращения из-за границы средств в национальной и (или) иностранной валюте в крупном размере, подлежащих обязательному зачислению на счет в банке. Согласно пункту 38) ст. 3 УК РК, крупный размер — сумма невозвращенных средств в национальной и иностранной валюте, превышающая сорок пять тысяч месячных расчетных показателей.

С субъективной стороны преступление совершается с прямым умыслом. Лицо осознает, что не выполняет требования репатриации национальной и (или) иностранной валюты путем невозвращения из-за границы средств в национальной и (или) иностранной валюте в крупном размере, подлежащих обязательному зачислению на счет в банке, и желает этого.

Субъектом преступления является лицо, выполняющее управленческие функции в коммерческой или иной организации, индивидуальные предприниматели, обязанные перечислять (контролировать перечисление) средства в национальной и иностранной валюте из-за границы.

Понятие лиц, выполняющих управленческие функции в коммерческой или иной организации, дано п. 19) ст. 3 УК (смотрите комментарий к ст. 3 УК).

Согласно статье 30 Предпринимательского кодекса, индивидуальными предпринимателями могут быть граждане Республики Казахстан, кандасы, осуществляющие деятельность, направленную на получение чистого дохода, основанную на собственности самих физических лиц и осуществляемую от имени физических лиц, за их риск и под их имущественную ответственность.

В примечании к данной норме отмечается, что лицо, впервые совершившее деяние, предусмотренное комментируемой статьей, освобождается от уголовной ответственности в случае возврата на счет в банке средств, подлежащих обязательному зачислению в соответствии с валютным законодательством Республики Казахстан.

Деяние, предусмотренное ст. 235 УК, относится к преступлениям средней тяжести. 

Комментарий 2021 года к Уголовному Кодексу Республики Казахстан от Исидор Шамиловича  Борчашвили, заслуженного деятеля Казахстана, доктор юридических наук, профессор, академик Казахстанской национальной академии естественных наук, член Научно-консультативных советов при Конституционном Совете РК и при Верховном Суде РК, член рабочей группы по реформе правоохранительной системы при Совете Безопасности РК, Заслуженный работник МВД Республики Казахстан. 

Конституция Закон Кодекс Норматив Указ Приказ Решение Постановление Адвокат Алматы Юрист Юридическая услуга Юридическая консультация Гражданские Уголовные Административные дела споры Защита Арбитражные Юридическая компания Казахстан Адвокатская контора Судебные дела Декларация Указ Приказ Постановление Решение Доклад Заключение Заявление Заключение Конвенция Контракт Меморандум Методика Нормы Нота Правила Программа Устав Хартия Статья Комментарий Резолюция Регламент Протокол Проект Программа Правила Послания