Статья 411. Определение облагаемого дохода физического лица, подлежащего налогообложению физическим лицом самостоятельно Налогового Кодекса Республики Казахстан

Главная страница / Кодексы / Статья 411. Определение облагаемого дохода физического лица, подлежащего налогообложению физическим лицом самостоятельно Налогового Кодекса Республики Казахстан

Статья 411. Определение облагаемого дохода физического лица, подлежащего налогообложению физическим лицом самостоятельно Налогового Кодекса Республики Казахстан

     1. Облагаемая сумма дохода, подлежащего налогообложению физическим лицом самостоятельно (за исключением облагаемой суммы в виде дохода индивидуального предпринимателя, в виде дивидендов и в виде дохода трудового иммигранта – резидента), определяется в следующем порядке:

     доходы физического лица, подлежащие налогообложению физическим лицом самостоятельно (за исключением облагаемой суммы в виде дохода индивидуального предпринимателя, в виде дивидендов и в виде дохода трудового иммигранта – резидента),

     плюс

     сумма начисленных налоговым агентом доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты (за исключением доходов в виде дивидендов),

     минус

     доходы, на которые уменьшается доход, подлежащий налогообложению, предусмотренные в пункте 1 статьи 400 настоящего Кодекса,

     минус

     налоговые вычеты, указанные в пункте 1 статьи 401 настоящего Кодекса, включая превышение налоговых вычетов, образовавшееся у налогового агента, а также не примененную у налогового агента сумму налогового вычета, указанные в пункте 2 статьи 409 настоящего Кодекса.

     Положения абзацев третьего и четвертого настоящего пункта применяются в случае превышения совокупной суммы доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты и физическим лицом самостоятельно, 8500-кратного месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года.

     2. Облагаемая сумма дохода индивидуального предпринимателя в общеустановленном порядке определяется следующим образом:

     облагаемый доход индивидуального предпринимателя, определенный в соответствии с пунктом 1 статьи 393 настоящего Кодекса,

     минус

     доходы, на которые уменьшается доход физического лица, подлежащий налогообложению самостоятельно, предусмотренные пунктом 1 статьи 400 настоящего Кодекса,

     минус

     3. Крестьянские или фермерские хозяйства, применяющие общеустановленный порядок определения облагаемого дохода, на основании раздельного налогового учета определяют облагаемые суммы дохода в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи раздельно по:

     1) деятельности по производству и реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства, а также по переработке сельскохозяйственной продукции собственного производства и реализации продуктов такой переработки;

     2) прочей деятельности.

     4. Облагаемая сумма дохода трудового иммигранта – резидента в виде превышения определяется как:

     доходы, полученные от выполнения работ (оказания услуг) за каждый месяц выполнения работ (оказания услуг) соответствующего периода, указанного в разрешении (разрешениях) трудовому иммигранту,

     минус

     сумма минимального облагаемого дохода за этот же период

     минус

     сумма в размере 14-кратного месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года, за каждый месяц выполнения работ (оказания услуг) за этот же период.

     5. Облагаемая сумма дохода в виде дивидендов определяется следующим образом:

     доходы в виде дивидендов, подлежащие налогообложению у источника выплаты,

     плюс

     доходы в виде дивидендов, подлежащие налогообложению физическим лицом самостоятельно, в том числе полученные из источников за пределами Республики Казахстан,

     минус

     доходы, на которые уменьшается доход в соответствии с пунктом 1 статьи 400 настоящего Кодекса,

     минус

     налоговые вычеты, примененные налоговым агентом при исчислении дохода в виде дивидендов, подлежащего налогообложению у источника выплаты.

Кодекс Республики Казахстан от 18 июля 2025 года № 214-VIII ЗРК.

Президент

Республики Казахстан

Конституция Закон Кодекс Норматив Указ Приказ Решение Постановление Адвокат Алматы Юрист Юридическая услуга Юридическая консультация Гражданские Уголовные Административные дела споры Защита Арбитражные Юридическая компания Казахстан Адвокатская контора Судебные дела

__________________________

С 1 января 2026 года Признать утратившим силу Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) в связи введения в действие Налогового Кодекса от 18 июля 2025 года № 214-VIII ЗРК.

Статья 411. Дополнительная сумма налога на добавленную стоимость, относимого в зачет Кодекса О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс) Республики Казахстан

      1. Следующие лица вправе относить в зачет дополнительную сумму налога на добавленную стоимость:

      1) производители сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), включая крестьянские или фермерские хозяйства, – по оборотам по реализации товаров, являющихся результатом осуществления деятельности по производству сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), переработке указанной продукции собственного производства;

      2) юридические лица – по оборотам по реализации товаров, являющихся результатом осуществления переработки сельскохозяйственной продукции, продукции рыбоводства или промыслового рыболовства. К переработке сельскохозяйственной продукции, продукции рыбоводства относятся следующие виды деятельности, за исключением деятельности в сфере общественного питания:

      производство мяса и мясопродуктов;

      переработка и консервирование фруктов и овощей;

      производство растительных и животных масел и жиров;

      переработка молока и производство сыра;

      производство продуктов мукомольно-крупяной промышленности;

      производство готовых кормов для животных;

      производство хлеба;

      производство детского питания и диетических пищевых продуктов;

      производство продуктов крахмалопаточной промышленности;

      переработка шкур и шерсти сельскохозяйственных животных;

      переработка рыбы живой;

      производство дрожжей;

      производство шоколада, сахаристых кондитерских изделий, печенья и мучных кондитерских изделий длительного хранения при условии заключения налогоплательщиком соглашения в порядке, определенном уполномоченным органом в области развития агропромышленного комплекса;

      производство сахара;

      3) сельскохозяйственные кооперативы по оборотам по:

      реализации сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) собственного производства, а также произведенной членами такого кооператива;

      реализации продукции, полученной в результате переработки сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) собственного производства, приобретенной у отечественного производителя такой продукции и (или) произведенной членами такого кооператива;

      выполнению работ, оказанию услуг по перечню, определенному уполномоченным органом в области развития агропромышленного комплекса по согласованию с центральным уполномоченным органом по государственному планированию и уполномоченным органом, членам такого кооператива в целях осуществления ими оборотов, указанных в настоящем подпункте.

      4) созданные юридические лица в течение двух лет с момента государственной регистрации – по оборотам по реализации товаров, являющихся результатом осуществления деятельности по производству продукции в обрабатывающей промышленности (за исключением металлургической промышленности).

      При этом произведенная продукция должна соответствовать критериям достаточной переработки и подтверждаться сертификатом о происхождении товара в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

      Положения настоящего подпункта распространяются на продукцию, производство которой отсутствует на территории Республики Казахстан либо не покрывает потребности Республики Казахстан.

      Уполномоченный орган в области государственной поддержки индустриальной деятельности на основании сведений соответствующих уполномоченных органов публикует перечень продукции, производство которой отсутствует на территории Республики Казахстан либо не покрывает потребности Республики Казахстан, в соответствии с классификатором продукции по видам экономической деятельности, утвержденным уполномоченным государственным органом, осуществляющим государственное регулирование в области технического регулирования, по состоянию на 1 июля 2021 года не позднее 20 июля 2021 года и в последующем – ежегодно по состоянию на 1 января не позднее 10 января соответствующего года.

      Положения настоящего подпункта распространяются на юридические лица, которые впервые вводят в эксплуатацию на территории Республики Казахстан здания, сооружения, машины и оборудование для осуществления деятельности по производству продукции в обрабатывающей промышленности (за исключением металлургической промышленности).

      Положения настоящего пункта не распространяются на обороты по реализации подакцизных товаров и продуктов их переработки.

      Определение видов деятельности в целях применения настоящего пункта осуществляется в соответствии с Общим классификатором видов экономической деятельности, утвержденным уполномоченным государственным органом, осуществляющим государственное регулирование в области технического регулирования.

      2. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, вправе применять положения настоящей статьи при условии ведения раздельного учета:

      оборотов по реализации по деятельности, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи, и иной деятельности;

      подлежащих получению (полученных) товаров, работ, услуг, которые используются или будут использоваться в деятельности, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи, и иной деятельности.

      Сумма налога на добавленную стоимость по полученным товарам, работам, услугам, используемым одновременно в деятельности, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи, и иной деятельности, распределяется на суммы налога на добавленную стоимость, разрешенного к отнесению в зачет и не разрешенного к отнесению в зачет, определяемые по следующим формулам:

      НДСрз 1 = НДСзач х О обл / О общ;

      НДСрз 2 = НДСзач – НДСрз 1, где:

      НДСрз 1 – сумма налога на добавленную стоимость, разрешенного к отнесению в зачет, по деятельности, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи. Данная сумма может иметь отрицательное значение;

      НДСзач – сумма налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, с учетом корректировки по товарам, работам, услугам, используемым одновременно в деятельности, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи, и иной деятельности. Данная сумма может иметь отрицательное значение;

      О обл – сумма облагаемого оборота за налоговый период, по которому осуществляется ведение раздельного учета в соответствии с настоящей статьей;

      О общ – общая сумма оборота, определяемая как сумма оборотов по деятельности, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи, и иной деятельности;

      НДСрз 2 – сумма налога на добавленную стоимость, разрешенного к отнесению в зачет, по иной деятельности. Данная сумма может иметь отрицательное значение.

      При наличии необлагаемых оборотов сумма разрешенного к отнесению в зачет налога на добавленную стоимость по иной деятельности определяется с учетом статей 408 и 409 настоящего Кодекса.

      По иному обороту такой плательщик налога на добавленную стоимость вправе определять сумму налога на добавленную стоимость, разрешенного к отнесению в зачет, пропорциональным методом в соответствии со статьей 408 настоящего Кодекса.

      3. Не вправе применять положения настоящей статьи налогоплательщики, указанные в подпунктах 1), 3) и 4) части первой пункта 1 настоящей статьи, если лицо является иностранцем, юридическим лицом-нерезидентом, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение.

      4. Расчет дополнительной суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, производится по следующей формуле:

      НДСдз = (НДСобл – НДСрз– НДСпр) х 70%, где:

      НДСдз – дополнительная сумма налога на добавленную стоимость, относимого в зачет;

      НДСобл – сумма налога на добавленную стоимость, начисленного с облагаемого оборота по реализации по деятельности, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи;

      НДСрз – сумма налога на добавленную стоимость, разрешенного к отнесению в зачет, определенная в соответствии со статьями 408, 409 и 410 настоящего Кодекса. Такая сумма определяется по подлежащим получению (полученным) товарам, работам, услугам, которые используются или будут использоваться в деятельности, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи;

      НДСпр – сумма превышения суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, сложившегося на начало отчетного налогового периода нарастающим итогом, по деятельности, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи.

      Полученное нулевое или отрицательное значение не учитывается при исчислении налога на добавленную стоимость за налоговый период.

      Сноска. Статья 411 с изменениями, внесенными законами РК от 24.05.2018 № 156-VI (вводится в действие с 01.01.2018); от 10.12.2020 № 382-VI (порядок введения в действие см. ст. 2); от 24.06. 2021 № 53-VII (вводится в действие с 01.07.2021); от 21.12.2022 № 165-VII (вводится в действие с 01.01.2023).

О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс) О таможенном регулировании О недрах и недропользовании Административный процедурно-процессуальный О здоровье народа и системе здравоохранения Экологический Социальный Комментарий статья Гражданский процессуальный Гражданский Уголовно-процессуальный кодекс Уголовный Нормативное постановление верховного суда

Статья 12. Понятие физического лица Гражданского кодекса Республики Казахстан

Статья 12. Понятие физического лицаГражданского кодекса Республики Казахстан Под физическими лицами понимаются граждане Республики Казахстан, граждане других государств, а так...