Комментарий к статье 286. Представление заведомо ложных сведений о банковских операциях  Кодекса Республики Казахстан Об административных правонарушениях  

      Представление банками и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, заведомо ложных сведений об операциях по банковским счетам юридических или физических лиц, а равно выдача поручительств, гарантий и иных обязательств, заведомо не обеспеченных фактическим финансовым состоянием данного банка, если эти действия не повлекли причинение крупного ущерба физическому или юридическому лицу либо государству, - 

      влекут штраф в размере пятидесяти месячных расчетных показателей. 

      Примечание. Крупным размером ущерба, причиненного физическому лицу, признается сумма, превышающая две тысячи, юридическому лицу - двадцать тысяч размеров месячных расчетных показателей на момент совершения правонарушения. 

      Комментируемая статья устанавливает административную ответственность банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, за предоставление ими заведомо ложных сведений об операциях по банковским счетам юридических или физических лиц, а равно за выдачу поручительств, гарантий и иных обязательств, заведомо не обеспеченных фактическим финансовым состоянием данного банка, если эти действия не повлекли причинение крупного ущерба физическому или юридическому лицу либо государству.  

      Родовым объектом правонарушения, предусмотренного ст. 286 КоАП, является установленный в налоговом законодательстве РК и охраняемый государством порядок налогообложения и налогового администрирования налоговых отношений.  

      Непосредственным объектом административного правонарушения, предусмотренного комментируемой статьей, является установленный Налоговым кодексом РК и охраняемый государством порядок предоставления банками органам государственных доходов информации и выдачи обеспечительных обязательств, необходимых в целях налогообложения и налогового администрирования. 

      Субъект административного правонарушения по комментируемой статье КоАП является специальным. Им может быть только юридическое лицо, являющееся по законодательству РК банком или организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций. Другие лица не могут быть привлечены к административной ответственности по комментируемой статье, даже если в их действиях формально имеются признаки объективной стороны данного административного правонарушения. 

      Понятия банков, организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, а также понятие самих банковских операций определяются в банковском законодательстве РК.  

      Согласно п.1 ст. 1 Закона РК "О банках и банковской деятельности в РК", банк – это юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией, которое в соответствии с законом о банках правомочно осуществлять банковскую деятельность.  

      Согласно ст. 5 Закона РК "О банках и банковской деятельности", организация, осуществляющая отдельные виды банковских операций, – это юридическое лицо, не являющееся банком, которое на основании лицензии уполномоченного органа либо в соответствии с законами Республики Казахстан правомочно проводить отдельные виды банковских операций, предусмотренных законом о банках.  

      Согласно п.2 ст. 30 Закона РК "О банках и банковской деятельности", к банковским операциям относятся: 1) прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов юридических лиц; 2) прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов физических лиц; 3) открытие и ведение корреспондентских счетов банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций; 4) открытие и ведение банками металлических счетов физических и юридических лиц, на которых отражается физическое количество аффинированных драгоценных металлов и монет из драгоценных металлов, принадлежащих данному лицу; 5) кассовые операции: прием и выдача банками и Национальным оператором почты наличных денег, включая их размен, обмен, пересчет, сортировку, упаковку и хранение; 6) переводные операции: выполнение поручений физических и юридических лиц по платежам и переводам денег; 7) учетные операции: учет (дисконт) векселей и иных долговых обязательств физических и юридических лиц; 8) банковские заемные операции: предоставление банком, ипотечной организацией, организацией, не являющейся банком, осуществляющей брокерскую и (или) дилерскую деятельность на рынке ценных бумаг, или дочерними организациями национального управляющего холдинга в сфере агропромышленного комплекса кредитов в денежной форме на условиях платности, срочности и возвратности; 9) организация обменных операций с иностранной валютой, включая организацию обменных операций с наличной иностранной валютой; 10) инкассация банкнот, монет и ценностей; 11) прием на инкассо платежных документов (за исключением векселей); 12) открытие (выставление) и подтверждение аккредитива и исполнение обязательств по нему; 13) выдача банками банковских гарантий, предусматривающих исполнение в денежной форме; 14) выдача банками банковских поручительств и иных обязательств за третьих лиц, предусматривающих исполнение в денежной форме. 

      Объективная сторона предусмотренного комментируемой статьей правонарушения характеризуется совершением правонарушителем не причинивших крупный ущерб действий:  

      1) по предоставлению в органы государственных доходов и их должностным лицам заведомо ложных сведений об операциях по банковским счетам юридических или физических лиц,  

      2) по выдаче органам государственных доходов поручительств, гарантий и иных обязательств, заведомо не обеспеченных фактическим финансовым состоянием выдающего их лица.  

      При этом, согласно примечанию к комментируемой статье, под крупным размером ущерба, причиненного физическому лицу, признается сумма, превышающая 2 000 МРП, юридическому лицу – 20 000 МРП на момент совершения правонарушения. При этом размер ущерба, причиненного государству, в примечании к комментируемой статье законодателем не определяется.  

      Если размер причиненного правонарушением ущерба превышает установленные в примечании размеры, то комментируемая статья не подлежит применению вследствие повышенной общественной опасности совершенного противоправного деяния и необходимости привлечения виновных в его совершении лиц к уголовной ответственности по УК.  

      Применительно к комментируемой статье под заведомо ложными сведениями об операциях по банковским счетам юридических или физических лиц следует понимать не соответствующие действительности сведения об операциях по банковским счетам юридических и физических лиц, когда предоставляющие их лица изначально знают (не могут не знать) о ложном характере предоставляемых ими сведений.  

      Под поручительствами, гарантиями и иными обязательствами, заведомо не обеспеченными фактическим финансовым состоянием банка, следует понимать такие поручительства, гарантии и иные выданные банком органу государственных доходов обязательства, которые не позволяют банку их исполнить полностью или в части вследствие их необеспеченности фактическим состоянием выдавшего их лица, когда выдавшие их лица изначально знают (не могут не знать) об этом. 

      Административное правонарушение считается совершенным, когда орган государственных доходов или его должностное лицо получило от банка или организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций, заведомо ложные сведения или заведомо необеспеченные банковские гарантии, поручительства и иные обеспечительные обязательства.  

      Учитывая особый субъектный состав правонарушителей (банки и организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций), субъективная сторона правонарушения, предусмотренного ст. 286 КоАП, не подлежит установлению вследствие существования законодательного требования об установления вины, как условия привлечения к административной ответственности, только в отношении физических лиц. Юридические лица несут административную ответственность за один только факт совершения ими противоправного действия либо бездействия, за которое в КоАП предусмотрена административная ответственность, без учета вины совершивших это деяние должностных лиц юридического лица. 

      Комментируемая статья устанавливает санкцию за совершение предусмотренного в ней правонарушения в виде штрафа.  

      Согласно комментируемой статье, штраф за совершение административного правонарушения, предусмотренного комментируемой статьей, составляет 50 МРП. 

      Штраф является фиксированным и не может быть произвольно изменен органом, его налагающим. 

      Штраф налагается органами государственных доходов или судом, если дело об административном правонарушении рассматривается в суде. 

      При этом, в соответствии с общим требованием ч. 5 ст. 55 КоАП, взыскание с правонарушителя штрафа не освобождает его от исполнения возложенной на него законом или законным требованием органа государственных доходов обязанности, устранения допущенных им нарушений и возмещения причиненного им ущерба. 

Научно-практический комментарий к Кодексу Республики Казахстан об административных правонарушениях (постатейный) от Авторского коллектива: 

      Бачурин Сергей Николаевич, к.ю.н., доцент – глава 48 (в соавторстве с Хакимовым Е.М.); 

      Габдуалиев Мереке Трекович, к.ю.н. – главы 11, 21, 22, 23; 

      Жусипбекова Айнур Маратовна, м.ю.н. – глава 13 (в соавторстве с Карпекином А.В.); главы 33, 39 (в соавторстве с Сейтжановым О.Т.);  

      Карпекин Александр Владимирович, к.ю.н., доцент – глава 13 (в соавторстве с Жусипбековой А.М.); 

      Корнейчук Сергей Васильевич – главы 2; глава 6 (в соавторстве с Сейтжановым О.Т., Хакимовым Е.М.); глава 8; глава 25 (в соавторстве Хакимовым Е.М.); статьи 457-470, 488, 488-1, 491-506; главы 28, 30, 52; 

      Корякин Илья Петрович, д.ю.н., профессор – глава 49; 

      Кысыкова Гульнара Бауыржановна, к.ю.н. – глава 20; 

      Омарова Ботагоз Акимгереевна, к.ю.н. – главы 17; глава 18 (в соавторстве с Парманкуловой Б.А.); главы 26, 31; глава 32 (в соавторстве с Парманкуловой Б.А.); 

      Парманкулова Баян Асханбаевна – глава 18 (в соавторстве с Омаровой Б.А.); главы 19, 32 (в соавторстве с Омаровой Б.А.); глава 43 (в соавторстве с Тукиевым А.С.);  

      Подопригора Роман Анатольевич, д.ю.н., профессор - глава 24, статьи 489, 489-1, 490; 

      Порохов Евгений Викторович, д.ю.н. – главы 14, 15, 16, 29, статьи 471-475; 

      Сейтжанов Олжас Темиржанович, к.ю.н., доцент, – глава 4; глава 5 (в соавторстве с Хакимовым Е. М.); глава 6 (в соавторстве с Корнейчук С.В., Хакимовым Е.М); глава 9; глава 10 (в соавторстве Шаймерденовым Б.Е. Филиным В.В.); глава 33 (в соавторстве с Жусипбековой А.М.); глава 36 (в соавторстве с Шаймерденовым Б.Е.); глава 39 (в соавторстве с Жусипбековой А.М.); 

      Смышляев Александр Сергеевич, доктор PhD. – главы 38, 40, 42, 43-1 (в соавторстве с Тукиевым А.С.); глава 44; 

      Тукиев Аслан Султанович- к.ю.н., доцент – главы 1, 3, 35; главы 38, 40, 42, (в соавторстве со Смышляевым А.С.); глава 43 (в соавторстве с Парманкуловой Б.А.); глава 43-1 (в соавторстве со Смышляевым А.С.); глава 44-1 (в соавторстве с Шипп Д.А.); глава 45; 46 (в соавторстве с Шипп Д.А.); глава 47;  

      Филин Владимир Владимирович, к.ю.н, доцент – глава 10 (в соавторстве с Сейтжановым О.Т., Шаймерденовым Б.Е.);  

      Хакимов Ержан Маратович, м.ю.н. – глава 5 (в соавторстве с Сейтжановым О.Т.); глава 6 (в соавторстве с Сейтжановым О.Т., Корнейчук С.В.); глава 7; глава 25 (в соавторстве с Корнейчук С.В.); главы 34, 41; глава 48 (в соавторстве с Бачуриным С.Н.); глава 53; 

      Шаймерденов Болат Еркенович, м.ю.н., – глава 10 (в соавторстве с Сейтжановым О.Т., Филиным В.В.); глава 12; статьи 476-487, 507-509; глава 36 (в соавторстве с Сейтжановым О.Т.); главы 37, 50, 51.  

      Шипп Денис Алексеевич – главы 44-1, 46 (в соавторстве с Тукиевым А.С.). 

Дата изменения акта:  01.01.2020  Дата принятия акта:  01.01.2020  Место принятия:  100050000000  Орган, принявший акт:  103001000000  Регион действия:  100000000000  Регистрационный номер НПА, присвоенный нормотворческим органом:  5  Статус акта:  new  Сфера правоотношений:  029000000000 / 028000000000 / 029002000000 / 028004000000 / 029001000000 / 026000000000 / 001000000000 / 001008000000 / 030000000000  Форма акта:  КОММ / КОД  Юридическая сила:  1900  Язык акта:  rus   

Внимание!   

       Адвокатская контора Закон и Право, обращает ваше внимание на то, что данный документ является базовым и не всегда отвечает требованиям конкретной ситуации. Наши адвокаты готовы оказать вам помощь в юридической консультации,  составлении любого правового документа, подходящего именно под вашу ситуацию.   

     Для  подробной информаций свяжитесь с Адвокатом / Юристом, по телефону; +7 (708) 971-78-58; +7 (700) 978 5755, +7 (700) 978 5085.  

      Адвокат Алматы Юрист Юридическая услуга Юридическая консультация  Гражданские Уголовные Административные дела споры Арбитражные Юридическая компания Казахстан контора Судебные дела