Комментарий к статье 215. Неправомерные действия при банкротстве УК РК Уголовного Кодекса Республики Казахстан
1. Сокрытие имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе, его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, передача имущества в иное владение, отчуждение или уничтожение имущества, а равно сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность, если эти действия совершены руководителем или собственником организации-должника либо индивидуальным предпринимателем при банкротстве или в предвидении банкротства и причинили крупный ущерб, —
наказывается штрафом в размере от семисот до одной тысячи месячных расчетных показателей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года, либо исправительными работами на срок от одного года до двух лет, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет со штрафом от двухсот до пятисот месячных расчетных показателей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти месяцев.
2. Неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов руководителем или собственником организации-должника либо индивидуальным предпринимателем, знающим о своей фактической несостоятельности (банкротстве), заведомо в ущерб другим кредиторам, если это деяние причинило крупный ущерб, —
наказывается штрафом в размере от пятисот до семисот месячных расчетных показателей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от пяти до семи месяцев, либо исправительными работами на срок до одного года, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо арестом на срок до четырех месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года со штрафом в размере от ста до двухсот месячных расчетных показателей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного до двух месяцев или без такового.
Проблема банкротства в Казахстане рассматривается в тесной взаимосвязи с оценкой экономического развития страны в целом. Неправомерные действия при банкротстве подрывают национальный и международный престиж в финансово-кредитной деятельности, нарушают ее нормальную организацию, причиняют значительный материальный вред участникам экономических отношений.
Общественная опасность преступления выражается в подрыве нормального функционирования экономических отношений и в нанесении огромного ущерба экономике нашего государства.
Объектом рассматриваемого преступления являются порядок осуществления процедуры банкротства и удовлетворения имущественных требований кредиторов. Дополнительным объектом преступления выступают имущественные интересы кредиторов.
Индивидуальный предприниматель, который не в состоянии удовлетворить требования кредиторов, может быть признан банкротом по решению суда. С момента вынесения такого решения утрачивает силу его регистрация в качестве индивидуального предпринимателя. Юридическое лицо, по решению суда может быть признано банкротом, если оно не в состоянии удовлетворить требования кредиторов. Признание организации банкротом влечет ее ликвидацию.
Согласно ст. 21 ГК РК и п. 7 ст. 1 Закона РК «О банкротстве» от 21 января 1997 г. (с посл. изм. и доп.), банкротство — это признанная решением суда или официально объявленная во внесудебном порядке по соглашению с кредиторами несостоятельность должника, являющаяся основанием для его ликвидации.
Должник, в соответствии с п. 3 ст. 1 вышеназванного закона, — юридическое лицо, неплатежеспособность или несостоятельность которого является основанием применения к нему процедур банкротства в порядке, предусмотренном законодательством РК. Кредитор, согласно п. 13 ст. 1 указанного закона, — это лицо, имеющее к должнику имущественные требования, возникающие из гражданско-правовых и иных его обязательств, включая обязательства по оплате труда, выплате авторского вознаграждения, налогам и другим обязательным платежам в бюджет.
При этом под несостоятельностью понимается неспособность должника (индивидуального предпринимателя или юридического лица) удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, произвести расчеты по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, а также обеспечить обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды. Неплатежеспособность — неспособность должника выполнить денежные обязательства и иные требования денежного характера, срок исполнения по которым уже наступил.
Из приведенных законоположений можно сделать следующие выводы:
банкротством признается несостоятельность, то есть неспособность индивидуального предпринимателя либо юридического лица удовлетворить требования кредиторов, связанные с осуществлением ими экономической деятельности;
признание банкротом производится только по решению суда;
с момента вынесения решения суда о банкротстве, аннулируется регистрация гражданина в качестве индивидуального предпринимателя либо ликвидируется юридическое лицо.
Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 215 УК, состоит в сокрытии имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе, его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, передача имущества в иное владение, отчуждение или уничтожение имущества, а равно сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность, если эти действия совершены руководителем или собственником организации-должника либо индивидуальным предпринимателем при банкротстве или в предвидении банкротства и причинили крупный ущерб.
При осуществлении процедуры признания организации или индивидуального предпринимателя банкротом, его кредиторы по обязательствам, не связанным с осуществлением ими предпринимательской деятельности, также вправе предъявить свои требования.
Требования кредиторов в случае признания должника банкротом удовлетворяются за счет принадлежащего должнику имущества. Поскольку этих требований может быть больше существующих возможностей их реального удовлетворения, ст. 75 Закона РК «О банкротстве» установлена следующая очередность удовлетворения требований кредиторов:
- в первую очередь удовлетворяются требования граждан, перед которыми ликвидируемый банкрот несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, путем капитализации соответствующих повременных платежей;
- во вторую очередь производятся расчеты по оплате труда и выплате компенсаций лицам, работавшим по трудовому договору, задолженностей по социальным отчислениям в Государственный фонд социального страхования, по уплате удержанных из заработной платы алиментов и обязательных пенсионных взносов, а также вознаграждений по авторским договорам, за исключением случаев, предусмотренных статьей 78 настоящего Закона;
- в третью очередь удовлетворяются требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества ликвидируемого банкрота, в пределах суммы обеспечения;
- в четвертую очередь погашается задолженность по налогам и другим обязательным платежам в бюджет;
- в пятую очередь производятся расчеты с другими кредиторами в соответствии с настоящим Законом и другими законодательными актами.
После завершения расчетов с кредиторами должник, признанный банкротом, освобождается от исполнения оставшихся обязательств, связанных с его экономической деятельностью, и иных требований, предъявленных к исполнению и учтенных при признании его судом банкротом. При этом сохраняют силу требования граждан, перед которыми должник, объявленный банкротом, несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, а также иные требования личного характера.
Требования каждой очереди удовлетворяются после полного удовлетворения требований предыдущей очереди. При недостаточности имущества ликвидируемого юридического лица оно распределяется между кредиторами соответствующей очереди пропорционально суммам требований, подлежащих удовлетворению, если иное не установлено законом.
Требования кредиторов, не удовлетворенные из-за недостаточности имущества ликвидируемого должника, считаются погашенными.
Должник, согласно ст. 4 Закона РК «О банкротстве», считается неплатежеспособным, если он не исполнил обязательство в течение трех месяцев с момента наступления срока его исполнения.
Анализ ч. 1 ст. 215 УК РК показывает, что законом предусмотрены пять видов неправомерных действий при банкротстве, наказуемых в уголовно-правовом порядке:
сокрытие имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе, его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе;
передача имущества в иное владение;
отчуждение имущества;
уничтожение имущества;
сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность. Под сокрытием имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе, его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе целесообразно понимать такие действия должника с имуществом или информацией о нем (снятие имущества с баланса, перемещение его в чужие хранилища, искажение информации о его объеме и принадлежности и т. п.), которые позволяют ему скрыть свое истинное имущественное положение.
Передача имущества в иное владение является одним из способов сокрытия имущества, позволяющим оставить его в собственности должника при внешней видимости перемены собственника.
Отчуждение имущества означает изъятие его из собственности должника путем продажи, дарения и других способов. Уничтожение имущества означает приведение его в такое состояние, когда оно не может использоваться по назначению и не подлежит в этом смысле восстановлению, хотя остается существовать физически, либо предусматривает полное физическое исчезновение имущества.
Сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность, представляют собой такую совокупность действий с указанными документами, которая призвана скрыть либо исказить документальные данные о реальном состоянии экономической деятельности должника.
В соответствии со ст.ст.90-91 настоящего Закона - суд, возбудивший дело о признании банкротом ликвидируемого юридического лица, в месячный срок выносит решение о признании должника банкротом и его ликвидации. Если при рассмотрении дела будет установлено, что имеющееся у должника имущество (активы) позволяет удовлетворить требования всех кредиторов в полном объеме, суд выносит решение об отказе в признании должника банкротом. Решение суда является основанием для продолжения ликвидации должника в обычном порядке. Ликвидацию должника осуществляет конкурсный управляющий.
Преступление считается оконченным с момента причинения крупного ущерба. Крупный ущерб определяется аналогично порядку, оговоренному в примечании к ст. 189 УК РК.
Объективная сторона ч. 2 ст. 215 УК РК предусматривает совершение неправомерного удовлетворения имущественных требований отдельных кредиторов руководителем или собственником организации-должника либо индивидуальным предпринимателем, знающим о своей фактической несостоятельности (банкротстве), заведомо в ущерб другим кредиторам, если это деяние причинило крупный ущерб.
Состав преступления, предусмотренный ч. 2 ст. 215 УК РК считается оконченным с момента причинения крупного ущерба.
Субъект преступления ч.ч. 1, 2 - специальный: 1) руководитель или собственник организации-должника; 2) индивидуальный предприниматель.
Субъективная сторона деяний, предусмотренных ч.ч.1 и 2 ст.215 УК РК, предполагает наличие прямого или косвенного умысла. Индивидуальный предприниматель, руководитель или собственник организации-должника осознают, что создают или увеличивают неплатежеспособность, либо неправомерно удовлетворяют имущественные требования отдельных кредиторов в ущерб другим кредиторам, предвидят возможность или неизбежность причинения крупного ущерба и желают или сознательно допускают его причинение либо относятся безразлично к возможности причинения этого ущерба.
Комментарий от 2007 года к Уголовному Кодексу Республики Казахстан от Заслуженного деятеля Казахстана, доктора юридических наук, профессора, академика Казахстанской национальной академии естественных наук БОРЧАШВИЛИ И.Ш.
Дата изменения акта: 02.08.2007 Дата принятия акта: 02.08.2007 Место принятия: НЕТ Орган, принявший акт: 180000000000 Регион действия: 100000000000 Регистрационный номер НПА, присвоенный нормотворческим органом: 167 Статус акта: new Сфера правоотношений: 028000000000 Форма акта: КОММ Юридическая сила: 1900 Язык акта: rus
Уголовный кодекс, Комментарии к уголовному кодексу, Нормативное постановление верховного суда, Уголовное законодательство, Нормативно правовые акты Республики Казахстан
